參加公司401（k）計劃的員工在離開公司時有一些選擇。稅收後果取決於他們選擇哪一種選擇。管理這類交易的規則可能很複雜，而且在某些情況下具有限制性。重要的是要瞭解這些規則，以避免昂貴的稅務錯誤，可能會嚴重破壞你的退休計劃。

關鍵要點

• 如果你在離開僱主後將401（k）計劃兌現，你將要繳稅，並可能提前支取費用。
• 把你的資金留在前僱主的401（k）賬戶意味著你將不需要繳納稅費，但你不能再為該計劃供款。
• 如果你將你的資金轉入個人退休賬戶或由你的新僱主贊助的401（k）計劃，你應該直接從一個計劃轉到另一個計劃，而不必處理這些錢以避免潛在的稅費。

三種選擇

一般來說，401（k）計劃的參與者在離開僱主時有三種選擇。不同的稅收規則適用於每個選項。

兌現

從401（k）或其他退休計劃中取錢可能是最直接的選擇，該計劃的支票要麼直接支付給計劃所有者，要麼存入所有者的銀行或零售投資賬戶。

這也是最昂貴的選擇，因為參與者將按照普通收入率對提取的餘額納稅。59歲以下的參與者½ 提前退市還將面臨額外10%的處罰。如果將州稅考慮在內，總稅單很容易達到45%或更高，這取決於參與者所處的稅級。

這種選擇的真正成本來自於失去了繼續免稅或遞延稅款增長的機會，這會使參與者晚年的儲蓄減少數千美元。

別管它

在這個最簡單的選擇中，參與者什麼都不做，把他們的401（k）基金交給前僱主的計劃託管人。此選項沒有稅務後果，但您不能繼續為計劃供款。

把它翻過來

這可能是前計劃參與者最常見的選擇。選擇這條路線的人將指示計劃託管人將他們的錢寄到另一個401（k）-如果他們受僱於一家提供接受其他計劃轉存的計劃的公司，或者寄到個人退休賬戶（IRA）。

一旦你做了一個間接展期，你不能執行另一個12個月。

如果展期資金以支票形式交給參與者，則會交給下一個計劃或賬戶託管人，而不是交給參與者。然後，參與者有60天的時間將資金存入托管人。如果參與者未能做到這一點，整個金額的支票將被視為分配由美國國稅局（IRS）和適用的稅收和罰款。

那些希望避免這一可能成本的人可以直接進行展期，選擇將資金直接轉入新的計劃或賬戶，而不必向參與者郵寄支票。大多數財務規劃師和退休計劃專家建議直接轉期而不是間接轉期。

此外，參與者在12個月內只能進行一次間接401（k）計劃延期。如果他們在一年前再次這樣做，第二次展期的全部餘額將被算作分配。每次間接翻車之間必須滿足此時間限制。

例外情況

儘管大多數從401（k）或其他合格計劃中提取的資金來自於年齡小於59歲的參與者½ 如果你被處以10%的提前退學罰款，這項規定有五個例外。在下列情況下允許免罰款提款：

• 向國稅局繳稅
• 參與者死後遺產的分配
• 分配給永久殘疾的參與者
• 未支付醫療費用的分配，最多超過參與者當年調整後總收入的10%
• 作為美國國稅局批准的一系列實質上相等的定期付款的一部分的分配

nua規則

在401（k）計劃內購買公司股票的員工，只要遵守某些規定，當他們將計劃餘額的剩餘部分展期時，他們的股票可以獲得優惠的稅收待遇。

如果你的賬戶中有你工作公司的公開交易股票，你可以從401（k）賬戶中提取，並將其存入應納稅的經紀賬戶，以獲得更優惠的稅收待遇。股票收購時的價值與其現值之間的差額，即未實現增值凈額（NUA），則只需繳納資本利得稅，而不是更昂貴的所得稅。

這項規定可以降低長期以來在公司計劃中累積大量股份的員工的總稅單。

底線

對於那些選擇接受現金分配或將計劃餘額留在原處的人來說，401（k）延期支付的稅收規則可以很簡單。那些決定保留其計劃餘額的稅收優惠狀態的人的規則可能很複雜，但選擇直接展期通常會引導參與者避開任何潛在的稅收陷阱。欲瞭解更多資訊，請訪問國稅局網站。諮詢退休計劃保管人或財務顧問也是有道理的。