什麼是工作機會稅收抵免（wotc）(the work opportunity tax credit (wotc))？

工作機會稅收抵免（WOTC）是一種聯邦稅收抵免，適用於從特定目標群體僱用個人的僱主。這包括那些在就業方面面臨巨大障礙的人。這種稅收抵免旨在鼓勵工作場所的多樣性，同時也使特定的勞動力群體更容易獲得工作。

關鍵要點

• 工作機會稅收抵免（WOTC）適用於從特定目標群體僱用僱員的合格僱主。 
• 僱主必須滿足預篩選和認證要求才能申請稅收抵免。 
• 預篩選和證明檔案必須在僱員僱用後的特定視窗內提交給相應的州勞動力機構。 
• WOTC將於2020年12月31日到期。 

瞭解工作機會稅收抵免（wotc）

工作機會稅收抵免（WOTC）由勞工部（DOL）和美國財政部透過美國國稅局（IRS）共同管理。DOL向監督認證過程的州機構提供撥款和政策指導，而IRS負責管理申請信貸的稅務相關要求。

2015年《保護美國人免受增稅法案》（PATH法案）允許符合條件的僱主為2014年12月31日至2020年12月31日期間**的目標群體的符合條件的員工追溯申請WOTC。企業是否可以申請該信貸取決於其**的工人類別，這些工人在工作的第一年得到的工資，以及他們工作的小時數。

有資格享受工作機會稅收抵免（wotc）的工人型別

僱主只有從特定的目標群體中招聘人才可以利用工作機會稅收抵免。根據IRS指南，目標群體包括：

• 根據《社會保障法》第四篇A部分，領取貧困家庭臨時援助（TANF）福利的個人
• 合格的退伍軍人，包括那些接受補充營養援助計劃（SNAP）福利的退伍軍人、那些失業的退伍軍人、那些失業的退伍軍人以及那些有權獲得與服務相關的殘疾補償的退伍軍人
• 合格的前重罪犯
• 居住在授權區、企業社群或更新社群的18歲及40歲以下的指定社群居民
• 完成康復服務後轉介工作的身體或精神殘疾人士
• 暑期青年員工
• 補充營養援助計劃（SNAP）接受者
• 補充保障收入（SSI）接收人
• 長期家庭援助接受者
• 合格的長期失業者

工作機會稅收抵免（wotc）所需的證明表格

僱主必須證明潛在僱員是目標群體的成員，才能申請工作機會稅收抵免。這需要填寫不同的表格，包括僱員和僱主的資訊。

國稅局8850表

需要填寫的一份表格是8850表格，即工作機會信貸的預篩選通知和認證申請。

表格8850第1頁必須由員工填寫，員工必須提供：

• 姓名
• 地址
• 社會保險號碼
• 年齡
• 認證狀態（即他們屬於哪個目標組）

8850表格第2頁要求業主提供：

• 他們的聯絡方式
• 僱員被提供工作的日期
• 僱員被**的日期
• 員工開始工作的日期

僱員和僱主都必須在8850表格上簽字，然後僱主才能將表格提交給僱主的國家勞動力管理局。這必須在員工開始工作後28天內完成。  

dol表格9061

第二張表格必須填寫，這次是勞工部。DOL表格9061由僱員填寫，僱主必須使用證明檔案核實資訊是否正確。例如，這些檔案可能包括僱員的出生證明副本、退伍檔案或領取SNAP或SSI福利的記錄，這取決於他們所屬的目標群體。

IRS表格8850和DOL表格9061或DOL表格9062必須提交給僱主的州勞動力管理局，而不是IRS才有資格獲得信貸。 

如果僱員已經獲得有條件的認證，意味著他們已經被初步確定為屬於目標群體，僱主可以填寫DOL表格9062。有條件的認證決定由僱主的國家勞動力機構做出，表格9062作為預認證的正式記錄。僱主在傳送8850表格時，必須提交9061或9062表格。

工作機會稅收抵免（wotc）的優缺點

稅收抵免可以幫助企業減少他們的納稅義務，這有助於降低利潤。對於工作機會稅收抵免或任何其他型別的商業稅收抵免來說都是如此。

信貸的另一個好處是增加了招聘的多樣性。從一個工人的角度來看，這種稅收抵免可以使某些在招聘過程中被忽視的群體找到工作成為可能。

美國國稅局允許僱主申請抵免當年的企業所得稅負債，並適用正常的結轉和結轉規則。

另一方面，僱主面臨的最大挑戰可能只是滿足認證和備案要求。雖然所涉及的文書工作並不複雜，但僱主必須確保他們正確及時地提交表格，以便對工人進行初步篩選和認證。他們還必須準確記錄員工在工作第一年的工作時間和工資收入，以申請信貸。

申請工作機會稅收抵免（wotc）

一旦僱員獲得認證，僱主就可以在其所得稅申報表上申請工作機會抵稅額。這需要歸檔：

• IRS表格5884，工作機會信貸
• IRS表格3800，一般商業信用
• 國稅局表格1040、1040-SR、1041、1120等。

為了計算抵免額，僱主必須確定僱員的工作小時數及其第一年的工資。僱主可申請的抵免額僅限於所欠企業所得稅或社會保障稅的數額。