州所得税与联邦所得税：概述

美国实行多层次的所得税制度，在这种制度下，联邦、州、有时是地方**都要征收税收。联邦和州所得税类似，因为它们对应税收入适用百分比税率，但在这些税率和如何适用税率以及应税收入类型以及允许的扣除和税收抵免方面，两者可能有很大的差异。

关键要点

• 联邦**和大多数州都有所得税，但它们的规则和税率差别很大。
• 联邦税收是渐进的，对收入水平较高的税率也会更高。
• 一些州实行累进税制，而另一些州对所有收入实行统一税率。

国家所得税

各州之间的所得税差别很大。事实上，阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明州根本没有所得税。新罕布什尔州只对利息收入和股息征税，不对工资和薪金所得征税，但正在通过五年内逐步取消这一税种的过程中，计划于2024年1月完成。（田纳西州和新罕布什尔州一样，过去对利息收入和股息征税，但从2021年1月1日起逐步取消。）

所有其他州都有统一或累进的所得税制度。统一税制是对各级收入实行单一税率的税制。截至2021年，有9个州采用了这种方法：科罗拉多州（4.55%）、伊利诺伊州（4.95%）、印第安纳州（3.23%）、肯塔基州（5%）、马萨诸塞州（5%）、密歇根州（4.25%）、北卡罗来纳州（5.25%）、宾夕法尼亚州（3.07%）和犹他州（4.95%）。

然而，大多数征收所得税的州都采用累进税制，即对较高水平的收入按较高的税率征税，联邦所得税制度就是这样。一些州为此目的将边际税率等级建立在《联邦税法》的基础上，但许多州实施自己的边际税率等级。一些人每年调整他们的等级以跟上通货膨胀的步伐，就像联邦**那样，而另一些人则不然。

截至2021年，夏威夷有12个税级，而堪萨斯州只有3个。加州的累进税制最高税率为13.3%，适用于应纳税收入超过100万美元的单身人士和收入超过1181484美元的已婚夫妇。北达科他州的最高边际税率为2.9%，适用于收入超过43.32万美元的单身人士或已婚夫妇。

一些州对养老金和社会保障收入征税，而另一些州则不征税。

联邦所得税

美国《内部税收法》明确规定了联邦所得税规则，随着《减税和就业法》（TCJA）的通过，2018年发生了一些重大变化。目前联邦一级有7个边际税类别：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

在2020纳税年度，最高税率为37%，单身人士的应纳税所得额为518401美元，已婚夫妇共同申报的应纳税所得额为622051美元。 在2021纳税年度，最高税率为37%，单身人士为523601美元，已婚夫妇共同申报为628301美元。

特别注意事项

根据联邦税收制度，纳税人可以申请标准扣除额，也可以逐项列出扣除额。根据TCJA，标准扣除额在2018年大幅增加，使得许多纳税人只需接受标准扣除额就更为有利。2020纳税年度，单身纳税人和已婚单独申报者的标准扣除额为12400美元，户主申报者的标准扣除额为18650美元，已婚夫妇联合申报者的标准扣除额为24800美元。 2021纳税年度，单身纳税人和已婚纳税人单独申报的标准扣除额增加到12550加元，户主申报的标准扣除额增加到18800加元，已婚纳税人联合申报的标准扣除额增加到25100加元。

如上所述，各州和联邦**在其所得税的类型以及允许的扣除和抵免方面存在差异。例如，养老金和社会保障收入根据联邦规则征税，而一些州则免除了其征税。 美国国债收入，包括储蓄债券，免征州税，但须缴纳联邦税。

州所得税与联邦所得税示例

以一个居住在新罕布什尔州的纳税人为例，他在联邦纳税申报表上申报的应纳税所得额为每年75000美元加上3000美元的利息收入。新罕布什尔州对利息和股息税有2400美元的免税额，因此只对剩余的600美元（3000-2400美元）利息和股息收入征税。

因此，纳税人只需缴纳30美元（600.05美元）的州税，因为新罕布什尔州对所得收入不征税，但对投资收入征税，超过免税额，税率为5%。该个人总收入78000美元（纳税义务除以应纳税所得额）的有效国家税率为0.038%。

然而，如果这个人住在犹他州，那么他们所有的应税收入，无论是挣来的还是没挣来的，都将受到该州4.95%的统一税率的约束。在这种情况下，他们的税单将是3861美元（78000美元*.0495美元）。

就联邦税而言，在2021年，按照累进制，该纳税人将在其收入的前9950美元中支付995美元，属于10%的税率等级。从9950美元到40526美元（3669.12美元），他们将支付12%的收入，如果超过40526美元（7584.28美元），他们将支付22%的联邦税单总额为12248.40美元。他们的有效联邦税率为16.3%。