什么是文件延期(a filing extension)？

申请延期是一种豁免，既可以对个人纳税人，也可以对不能在到期日前向联邦**提交纳税申报表的企业进行豁免。个人可以在正常的报税日期前填写并提交IRS4868表格——通常是4月15日，自动延期6个月。 大多数营业税申报表可以通过提交国税局表格7004延长。

但是，延长申报时间并不能相应延长所欠税款的缴纳期限。不需要解释延期的原因。 一些州接受IRS延期，但另一些州要求纳税人提交一份单独的州延期表。

关键要点

• 申请延期是一种豁免，既可以对个人纳税人，也可以对不能在到期日前向联邦**提交纳税申报表的企业进行豁免。
• 个人可以填写并提交美国国税局表格4868的定期日期，他们的回报，通常是4月15日自动延长六个月。
• 大多数营业税申报表可以通过提交国税局表格7004延长。

文件扩展的工作原理

不能纳税的纳税人不申请延期不仅一无所获，还将比那些申请延期但不能纳税的纳税人支付更大的罚款。未缴纳罚款通常为每月欠款总额的5%，最高可达25%，而未缴纳罚款仅为每月欠款总额的0.5%。利息一直到税款付清为止。从2019年12月31日后到期的报税表开始，如果报税表逾期超过60天，则附加税为435美元或到期金额的100%，以较少者为准，从330美元增加。

纳税人申请自动延长个人纳税申报表提交时间的方式有三种：

1. 支付全部或部分预计应交所得税，并表明该付款是为了延期
2. 通过使用家用电脑或在使用电子文件的税务专业人员的帮助下访问IRS电子文件，以电子方式归档4868表格
3. 提交一份纸质表格4868，并附上应付税款的估计付款。

如果美国公民和居民纳税人在正常到期日不在美国境内，则允许他们多交两个月的纳税申报表，并在不要求延期的情况下支付任何到期金额。但是，在正常到期日之后支付的款项仍将收取利息，而不考虑延期。

对于作为C公司组织的企业，申请延期应在纳税年度结束后第4个月的第15天到期。对于S公司组织的企业，所得税申报或延期应在纳税年度结束后第三个月的第15天前到期。对于作为合伙企业组织的企业，延期应在纳税年度结束后的第三个月的第15天到期。例如，S公司的延期截止2020年4月30日的财政年度的到期日期为2020年7月15日。

为应对持续的COVID19流行病，美国财政部和美国国税局（IRS）于2021年3月17日宣布，2020纳税年度个人的联邦所得税申报到期日将自动从2021年4月15日延长至5月17日，2021年5月17日之前，无论欠款多少，应缴税款都可以无息补缴。

此外，2021年2月22日，美国国税局宣布，德克萨斯州和其他州的居民最近宣布冬季风暴是灾难，将申请延长至2021年6月15日，以提交将于2021年4月15日到期的税款。