什么是免税收入(exempt income)？

免税收入是指不需要缴纳所得税的某些类型或数额的收入。某些类型的收入免征联邦或州所得税，或两者兼有。

美国国税局（IRS）决定哪些类型的收入免征联邦所得税，以及每种免征情况。国会的行动也起到了一定的作用，豁免和门槛金额经常被调整或完全改变。

关键要点

• 免税收入不受征税。
• 免税收入的类型和起征点通过政治进程而改变。
• 某些类型投资的收入，如市政债券，符合免税收入的条件。
• 还有其他类型的收入免征国家税。有些收入可以在州一级免税，但在联邦一级征税。

了解免税收入

根据2017年12月签署的《减税和就业法》，免税收入规则发生了一些变化。例如，该法取消了2018年至2026年的个人免税，但标准扣除额却增加了一倍(2020年税收年度标准扣除标准为单身12.24万元，夫妻联名备案标准扣除24800元。单身人士的数字高达12550美元，2021纳税年度夫妻的数字为25100美元。）

该法案特别提高了替代性最低税的免征额和逐步取消的水平，这一税种通常是对收入超过某个起征点的个人征收的。

根据《美国复苏计划法案》，2020年领取的高达10200美元的失业收入（是夫妇的两倍）对大多数纳税人是联邦免税的。2021年3月31日，美国国税局宣布将自动调整申报表之前的变化被宣布。调整将在2021年春夏季进行。但如果美国国税局的修正案使你有资格获得额外的联邦信贷和扣除，你可能需要提交一份调整后的申报表。你所在的州可能会也可能不会免除州税，所以请确保你

免税收入类型

在某些情况下，有几种不可免税的收入和福利。一些与健康有关的福利免税，包括雇主赞助的附加残疾保险，用税后美元购买的福利，税后资金资助的私人保险计划，雇主赞助的健康保险计划的大部分福利，以及工人的补偿。

超过一定价值的礼物可能会对提供礼物的人征收礼税。然而，价值不到15000美元的任何礼物（2020年和2021年）都免征所得税。无论价值如何，某些礼物，包括为他人支付的学费和医疗费用以及慈善捐赠都是免税的。后者也可免税。

免税收入投资

健康储蓄账户（HSA）的分配仅在用于合格医疗费用时才免除所得税。来自Roth 401（k）计划和Roth IRA的合格分配是免税的。

其他投资也可免于所得税。市政债券所得利息免征联邦所得税，如果你居住在债券发行州，则免征州所得税。**投资的资本损失也可以使你每年的应税收入减少3000美元。

遗产税，通常被称为死亡税，只适用于超过一定起征点的某一部分遗产。《减税和就业法案》将这一门槛提高到1120万美元，对单身申请者和2240万美元的已婚夫妇共同申请2018年至2026年的纳税年度，假设没有国会的重大干预。