什么是纳税义务(tax liability)？

纳税义务是个人、公司或其他实体欠税务机关（如国税局）的税款债务总额。换言之，这是你负责向税务人员缴纳的税款总额。税收负债是在获得收入、**资产获得收益或发生其他应税事项时产生的。无纳税义务意味着纳税人上一年的总税额为零，或者他们不必提交纳税申报表。

关键要点

• 纳税义务是个人、公司或其他实体欠税务机关（如国税局）的税款债务总额。
• 所得税、营业税和资本利得税都是各种形式的纳税义务。
• 税收是由各种税收机构征收的，包括联邦、州和地方**，它们用这些资金支付修路和保卫国家等服务。
• 个人和公司都可以通过申请减免税和税收抵免来降低他们的纳税义务。

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纳税义务

理解税务责任

纳税义务是指企业或个人根据现行税法承担的税款。税收是由各种税收机构征收的，包括联邦、州和地方**，它们用这些资金支付修路和保卫国家等服务。当应税事项发生时，纳税人需要知道该事项的税基和税基上的税率。

营业税和公司工资是纳税义务的形式。当企业销售他们的产品时，大多数州和地方**都会收取销售税，这是每次销售的一个百分比，由客户支付。企业每月或每季度向税务机关缴纳销售税。公司从员工工资中代扣所得税、社会保障和医疗保险税。

个人或公司的纳税义务不仅仅包括当年的纳税义务；取而代之的是，它考虑了任何一年或所有一年的纳税情况。这意味着，如果有欠税（前几年仍未缴纳的任何税款）到期，这些税款也会被添加到纳税义务中。

纳税义务示例

纳税人最常见的纳税义务是所得税。例如，假设Anne的总收入为60000美元，在年底的IRS W-2表格中报告。联邦税率为22%的收入水平，安妮的纳税义务将是8990美元，按2020年的税级计算。特别是，安妮第一次欠债10%，第一次收入9875美元欠债10%，第二次收入30250美元欠债12%，最后一次收入19875美元欠债22%。

假设安妮的W-4导致她的雇主扣缴了6500美元的联邦税，并且她在这一年里缴纳了1000美元的税款。安妮提交个人纳税申报表1040时，剩余的应缴税款是8990美元的纳税义务减去6500美元的预扣税和1000美元的付款，即1490美元。

纳税义务包括个人、公司或其他实体可能欠税的所有年份。

资本利得如何征税

当纳税人**一项投资、房地产或其他资产以获取收益时，该个人就收益纳税。例如，假设纳税人以10000美元的价格购买100股XYZ普通股，五年后以18000美元的价格**证券。8000美元的收益被视为该应税事项的计税基础，交易是长期资本收益，因为持有期超过一年。

资本利得的税率可以不同于所得税和其他税收计算的税率。如果税率为10%，纳税义务为800美元，纳税人将在其1040份个人纳税申报表中包含此计算。

特别注意事项：16号线

填了1040表格？第16行，出现在1040表格的第二页，是您对国税局的总纳税义务。有时，这个数字可能会让你的胃扭转，因为它可能会出现高。但是，在计算您的纳税义务时，您会根据代扣代缴的联邦所得税、扣除额、免税额和抵税额对其进行调整，以计算当前到期未付的税款金额。如果你多付了钱，你最终会得到退款。另一方面，如果你付得太少，你会欠国税局更多的钱。