什么是税收优惠(a tax benefit)？

税收优惠是指帮助纳税人减少纳税义务的税法。税收优惠通常是为了促进负责任的行为或商业活动而产生的一种激励措施。这些福利包括扣除额、税收抵免、除外责任和豁免。福利可以覆盖多个领域，如家庭、教育、员工和自然灾害等项目。税收优惠是通过由联邦、州和地方**决定的税收法规创造的。

关键要点

• 税收优惠为个人和企业纳税人创造了储蓄。
• 常见的税收优惠包括扣减、抵免、排除和庇护。
• 纳税人可以采取标准或分项扣除连同任何线以上扣除额（如适用）。
• 实体必须有资格享受用于降低税单的税收优惠。
• 个人和商业纳税人应及时了解他们可能有资格享受的任何税收优惠，以便利用其合法的税收储蓄。

了解税收优惠

如上所述，税收优惠有许多不同的形式，有助于个人和公司减少他们的总税单。这些福利可能以税收抵免、税收减免和免税或除外的形式出现。这些福利是地方、州和联邦**制定的税收法规或立法的一大部分。

虽然税收减免、抵免和排除是减少纳税人每年欠联邦和州**的金额的福利，但避税是另一种形式的税收福利，可以通过特殊投资帮助降低税收。这些都是为纳税人提供优惠形式税收待遇的合法手段。避税的常见例子包括市政债券和雇主赞助的401（k）计划。

纳税人必须有资格享受税收优惠才能申请。例如，已婚人士必须证明一个可行的已婚关系，才能有资格享受配偶税收优惠。教育费用的税收优惠只能由在纳税年度内花费学费和其他相关费用的人申请。

无论是个人纳税人还是商业纳税人，明智的做法是研究并保持对他们可能有资格享受的任何税收优惠的认识。如果没有适当的知识，个人和企业最终可能付出比他们在税收。这就是为什么咨询税务专业人士，如会计师，以最大限度地节省你的税收是很重要的。

税收优惠类型

减税

减税减少了纳税人的应税收入。个人必须决定下列扣除之一，以最大程度地降低其责任：

• 标准扣除额：减少应税收入的固定金额。2021年，一个纳税人可以申请12550美元（2020年为12400美元）的标准扣除额。
• 分项扣除：美国国税局（IRS）允许的费用，通过编制纳税申报表上的合格费用清单来减少纳税人的应纳税所得额，其总额用于降低纳税人的调整后总收入（AGI）。

分项扣除非常适合那些发现符合条件的费用总额超过标准扣除规定的固定金额的人。例如，如果一个纳税人的总分项费用是12900美元，他们可能会选择分项，而不是适用于他们的AGI标准扣除。但如果同一申报人的合格费用合计8000元，他们就应该选择标准扣除。

许多纳税人还可以在标准扣除额的基础上进行线以上扣除，即使他们没有逐项列出。这些可以包括学生贷款利息、传统的个人退休账户（IRA）供款、免税的自营职业退休储蓄等等。所有这些扣除降低了纳税人的纳税额，减少了有资格纳税的金额，并可能降低了他们的税率等级。

2021纳税年度应纳税所得额为42000美元的单一申报人属于 22% 边际税率等级，这意味着他们为超过40525美元的收入支付22%（22%税率等级的开始）。但如果他们有资格获得额外的2000美元的线以上减税，他们将被征税42000美元-2000美元=40000美元，给他们一个12%的边际税率。

对企业来说，减税往往会降低收入总额。企业主和公司有一个更容易的时间，因为税收扣除额更容易计算。大多数企业使用标准损益表来计算应纳税义务，最后一行是纳税额。

税收抵免

税收抵免适用于年度税收计算，但方式与扣除不同。税收抵免适用于所有税收计算完成后所欠税款的金额。例如，如果个人在应用所有扣除额并用边际税率计算税款后欠下3000美元，那么1000美元的抵税额将使其税单减至2000美元。

个人和企业可享受多种类型的税收抵免。对于个人而言，最常见的税收抵免包括医疗保险费税收抵免、所得税抵免和儿童税收抵免。

税收抵免可以退还也可以不退还。如果税收抵免超过期末税单，可退还的税收抵免将导致退款支票。纳税人如果在3000美元的税单上申请3400美元的税收抵免，他们的税单将被减为零，抵免的剩余部分即400美元将退还给他们。

不可退还的税收抵免不会导致退税，因为它只会将所欠税款减至零。以上面的例子来说，如果3400美元的税收抵免是不可退还的，个人将不欠**任何东西，但也会没收抵免后剩余的400美元。一些不可退还的税收抵免包括储蓄抵免、收养抵免、托儿抵免和抵押贷款利息税收抵免。

税收抵免对边际税率等级没有任何影响。

豁免和除外责任

2017年的《减税与就业法案》（TCJA）取消了免税，但仍有一些免税条款适用。免税通常以税前付款的形式出现，帮助纳税人降低其应税底线。出于纳税目的被排除在外的收入通常根本不会出现在纳税人的纳税申报表上。

其中最常见的除外责任是雇主为基础的医疗保险支付计划。如果雇主在税前基础上支付医疗保健费用，雇员的应纳税所得额在支付期结束时会降低，从而降低所欠税款。

避税

避税所为纳税人提供各种税收优惠。如果投资者同意合同条款，它通常是一种税收要求较低或没有税收要求的车辆。其中最流行的是401（k）。这是因为投资者在收入较高的年份可以避免缴纳比收入较低的退休年份更高的税率。

避税天堂也可以被称为一种避税场所，通常是针对企业的。公司可以选择在某些地区组建公司，以降低营业税。一些最受欢迎的避税天堂包括百慕大、巴哈马和开曼群岛。

某些类型的投资产品本身可以提供避税或免税。例如，市政债券如果与债券持有人居住的州保持一致，就可以免除联邦和州的税收。其他税收优惠投资可能包括免税储蓄账户、市政共同基金或交易所交易基金以及一些人寿保险单。