防御间隔比率(DIR),又称防御间隔期(DIP)或基本防御间隔期(BDI),是一种财务指标,表示公司无需获取非流动资产、在本会计年度内无法获得全部价值的长期资产的天数,或额外的外部财政资源。
或者,这可以被视为一家公司在仅依赖流动资产的情况下能够经营多久。DIR有时被视为一个财务效率比率,但最常见的是被认为是一个流动性比率。
一些市场分析师认为DIR是一个比标准速动比率或流动比率更有用的流动性比率,因为它比较资产与支出,而不是资产与负债。DIR通常与流动比率或速动比率一起用作补充财务分析比率,以评估公司的财务状况,因为如果一家公司有大量开支,但很少或没有债务,DIR和速动比率或流动比率值可能会有很大不同。
DIR被称为防御区间比率,因为它的计算涉及到公司的流动资产,也就是防御资产。防御性资产包括现金、现金等价物(如债券或其他投资)以及其他易于转换为现金的资产(如应收账款)。
例如,如果一家公司手头有10万美元的现金、价值5万美元的有价证券和5万美元的应收账款,那么它的防御性资产总额为20万美元。如果公司的日常运营费用等于5000美元,则DIR值为40天:200000/5000。
当然,较高的DIR数字被认为是好的,因为它不仅表明公司可以依靠自己的财务状况,而且还为公司提供了足够的时间来评估支付费用的其他有意义的选择。也就是说,没有一个特定的数字被认为是一个DIR的最佳或正确的数字。比较同一行业中不同公司的DIR通常是值得的,以了解什么是合适的,这也有助于确定哪些公司可以成为更好的投资对象。
计算DIR的公式为:
DIR(以天数表示)=流动资产/日常运营费用
哪里
流动资产=现金+有价证券+应收账款净额
日常运营费用=(年度运营费用-非现金费用)/365
DIR是评估公司财务状况的一个有用工具,因为它提供了一个以天数为单位的真实指标。通过这种方式,一家公司确切地知道,它可以通过支付日常运营费用来维持业务多久,而不会遇到任何可能需要通过新的股权投资、银行贷款或**长期资产获得额外资金的财务困难。这对于管理其财务状况极为重要,因为它可以在不得不承担不必要的债务之前管理好资产负债表。
在这方面,它可以被认为是比流动比率更有用的流动性衡量标准,流动比率在提供公司资产与负债的清晰比较的同时,并没有给出任何明确的迹象,表明一家公司能在财务上运作多久,而不会在简单的日常运营中遇到重大问题。
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