什么是特定股份识别(specific share identification)？

具体股权识别是指投资者在**以不同时间和价格购买的资产内的持有时，打算获得最优惠税收待遇的投资会计策略。

关键要点

• 具体股票识别是指投资者在**其持有的股票时，希望优化其税收待遇的会计策略。
• 只有在不同时间和价格**所购同一资产的投资者才能使用特定的股票识别。
• 具体的股份识别允许更大的灵活性，但需要细致的记录保存。

了解特定的股份识别

特定股票识别是一种会计策略，投资者希望在**其持有的某一特定公司或基金时优化其税务待遇，这些公司或基金最初是以不同的价格和不同的时间购买的。

资本利得税是对**资产所得的利润征收的。投资者以10美元的价格买入股票，然后以20美元的价格卖出，将获得10美元的资本收益，这是应纳税的。只对某项资产进行单一投资的投资者将不会从特定的股票识别中受益，因为当他们**该资产时，该资产的每一股的收购价格都是相同的。

另一位投资者连续三年每年购买10股股票。每年，每股价格（也称为成本基础）增加10美元。在这种情况下，投资者在第一年以每股10美元的价格购买10股股票，总投资为100美元。在第二年，投资者以每股20美元的价格再购买10股股票，在第三年以每股30美元的价格购买10股股票。

如果该投资者选择在下一年以每股40美元的价格**这些资产的一部分，每组股票的资本利得将略有不同，具体的股票识别可以成为投资者优化这些资本利得税收待遇的一个有用策略。

先进先出、平均成本和特定份额标识

IRS提供了几种报告资本收益的策略，这些策略在每年的550号出版物《投资收入和支出》中都有描述。有关资本利得报告的现行规定，建议投资者查阅最新刊物。

对于大多数基金来说，先进先出（FIFO）是报告股票销售资本收益的默认选项。假设投资者购买的第一批股票是第一批卖出的股票。在我们的上述场景中，如果投资者在FIFO到位的情况下**15股股票，他们将**第一年购买的10股股票和第二年购买的5股股票，第一年股票的应纳税资本收益为30美元，第二年股票的应纳税资本收益为20美元。

一些投资者可能会使用平均成本法，即对投资组合中所有股票的成本基础进行平均，并根据该数字计算应纳税所得额。在我们的假设中，三年资产价值的平均成本基础为20美元，因此，以40美元的价格**15股股票将产生每股20美元的应税收益。

顾名思义，通过特定的股票识别，投资者可以选择**哪些股票。例如，他们可以**第三年收购的所有股票和第二年收购的5股股票。他们可以**每年收购的5股股票或投资者认为有利于其特定投资策略的任何其他安排。

具体的股份识别允许更大的灵活性，但它需要细致的记录保存。此外，建议对这一策略感兴趣的投资者注意有关对持有期限较短的资产的利润征税方式的规定。在许多情况下，持有一年或一年以下的资产所获得的利润的税率要高于长期持有的资产。

特定股份识别的优缺点

采用特定股票识别的最基本优势在于，它允许投资者将收益最小化、损失最大化或实现长期收益而不是短期收益。所有这些事件都会降低投资者的税单。此外，使用特定的股票识别策略可以使投资者利用税收损失收获。当投资者以亏损的价格**股票以抵消资本利得税负债时，就会产生税收损失。

特定股票识别会计方法的一个缺点是，它要求投资者在保存记录时极其细致。显然，使用这种会计策略可以产生最节税的结果。然而，如果你有你的经纪公司没有提供一个良好的用户界面**特定的股票，你必须亲自跟踪税务地段。不是所有的投资者都能在投资策略上花那么多时间。