什么是税收公平(tax fairness)？

税收公平是一个概念，它规定**的税收制度应该对所有公民都公平。然而，对于如何实现税收公平，众说纷纭。

解决办法多种多样，但大多数属于三大税收体系。它们包括回归税、累进税和混合税。

关键要点

• 提倡回归税的人说，这是公平的，因为每个人都为相同的商品和服务支付相同的税。
• 提倡累进税的人说，最富有的人能够负担得起向一个让他们受益更多的体系支付更多的钱。
• 美国的税收是混合的。所得税是累进的，而FICA税是递减的。

一般而言，税收公平的倡导者认为，税收应以个人或公司的支付能力为基础，但应以整个社会对**服务的需求为平衡。

理解税收公平

任何税收公平的概念都试图在对个人公平和对整个社会公平之间取得平衡。

个人权利

强调对个人公平的税收制度将允许其公民保留他们赚的大部分钱或他们拥有的财富，因为这些钱毕竟是他们的财产。然而，这种税收制度往往对特殊情况有许多豁免，这是为了回应那些提出特殊税收待遇理由的利益集团而设立的。

从理论上讲，最应该纳税的个人纳税最少，但谁最应该纳税，可能还没有达成共识。有些人会以最贫穷和最弱势群体为例。其他人可能会指出，最富有的人最有能力通过花钱和创造就业机会来造福他人。

共同利益

一个注重社会整体利益的税收制度可能会得出这样的结论：税法的主要功能应该是财富的再分配。例如，世代财富可能被征收高额遗产税，或者高收入者可能被征收更多的税，以使他们的工资与其他工人保持一致。

大多数税收公平的倡导者倾向于主张堵住税法中允许某些个人和公司完全避税的漏洞，尽管这些漏洞中的每一个都受到个人或团体的强烈辩护，他们认为自己应该得到特殊待遇。

三个税收概念

关注税收公平的团体通常会从三种可能的税制中选择一种。这些制度是回归税、比例税和累进税。

回归税

无论每个人的支付能力如何，递减税都对每个人征收相同的税款。结果，穷人支付的工资占其可支配收入的比例远远高于富人。

州销售税就是这种税收的一个例子。最穷的消费者为一加仑牛奶支付的税款与最富有的人相同。

统一税通常被描述为一种回归税。例如，设想一个税收制度，征收15%的固定所得税，而不征收其他税。一个收入18万美元的家庭将支付2.7万美元，一个收入3万美元的家庭将只支付4500美元。然而，当考虑到税收公平的问题时，低收入家庭可能会得到较少的待遇。这个家庭的实际生活水平受到了损害，而富裕的家庭却没有受到影响。

累进税

累进税对较高的收入额征收较高的税率。美国所得税是一种累进税，税率从0%到37%不等。

与大众观点相反，这并不意味着富人在美国缴纳37%的所得税，最高的税率只针对个人收入超过某一特定水平的部分征收。累进税就是这样运作的。

从2021纳税年度起，所有个人纳税人的第一笔9950美元收入为零。个人必须支付12%的收入，从9951美元到40525美元，以此类推通过税级。

累进税率的目的是对最低收入者征收最低的有效税率，对高收入者征收更高的有效税率。

累进税还可以有免税、扣除和抵免，以降低某些纳税人群体的有效税率，如有受抚养子女的父母，或奖励某些行为，如为退休储蓄或捐赠给慈善机构。

混合税

在实践中，大多数税务机关混合了递减税和累进税。

许多州在全州范围内征收销售税，但也征收累进所得税。

联邦**有一个累进的所得税，除了FICA工资税，这是一个单位税。

而且，州和联邦税务机关都保护他们的最低收入居民不受所得税的影响。