什么是免税储蓄账户(a tax-free savings account (tfsa))？

免税储蓄账户（TFSA）是一种供款、利息收入、股息和资本利得不征税，可以免税提取的账户。 虽然它被称为储蓄账户，但TFSA可以持有某些投资，包括共同基金、证券、债券以及现金。 该账户适用于加拿大18岁及以上的个人，可用于任何目的。

关键要点

• 免税储蓄账户（TFSA）是一种税收优惠账户，适用于18岁或以上的加拿大居民。
• TFSA让你在税收上省钱，因为在账户上投资的收益不用缴税，取款可以免税。
• TFSA有年度供款限额；到2020年，这一限额为6000加元。

了解免税储蓄账户（TFSA）

2009年，加拿大推出了免税储蓄账户（TFSA），每年的供款限额为5000加元。2013年，该限额增加至每年5500加元，并在2018年保持在该水平，但2015年除外，当时限额为10000加元。 2019年，捐款限额提高到6000加元，2020年仍为6000加元。

在TFSA中持有一项投资的好处是，您不会对该投资获得的任何收入征税。举两个储户为例，乔和简。年初，乔将6000加元存入一个年收入7%的投资账户；Jane也这么做，但在TFSA范围内。到年底，他们每人将有6420加元，但简可以提取所有的6420加元而无需缴纳税款，而乔将按他从资本利得中赚取的420加元纳税。

tfsa供款

允许您存入TFSA的金额被称为您的“供款空间”。即使您当时没有TFSA，您自2009年起每年都会累积供款空间，即您年满18岁并且是加拿大居民。

一年内未使用的供款房可结转到下一年。例如，如果您在2019年之前只缴纳了3000加元的最高限额，那么您可以在2020年缴纳2019年的3000加元，除了2020年的6000加元年度缴费限额外，总共缴纳9000加元。同样，如果您自2016年以来没有缴纳任何会费，TFSA账户的2020年供款空间为23000加元：2017年和2018年各5500加元，2019年和2020年各6000加元。

投资TFSA所获得的收入不会影响您当前或未来几年的供款空间。

tfsa取款

任何取款金额都会在下一年年初添加回您的供款室。例如，如果Jane在2020纳税年度缴纳5500加元（缴纳限额为6000加元）并提取2000加元，则她不能在同一年内替换全部提取金额，因为她的可用供款空间只有500加元。在这种情况下，Jane可以替换500加元并等到2021年初，当她的取款金额加入到她的捐款室后，重新捐款剩余的1500加元。

TFSA与RRSP

注册退休储蓄计划（RRSP）账户专门用于退休储蓄，而TFSA可用于储蓄任何东西。免税储蓄账户与注册退休账户的区别主要体现在两个方面：

1. 存入RRSP的存款将从您的应纳税所得额中扣除。 存入TFSA的存款不可免税。
2. 从退休计划中提取的款项作为收入征税。 从TFSA提取不征税。

特别注意事项

对TFSA的任何超过最大允许金额的出资都被视为超额出资。加拿大税务局（CRA）将对超额供款每月收取1%的罚款，直至其撤销。