在过去，为孩子的大学教育存钱曾经更简单，也更实惠。此外，可享受的税收减免也少得多。随着时间的推移，税收规则不断演变，导致了一系列令人困惑的税收优惠的大学储蓄账户、税收抵免和其他税收优惠，可供试图资助孩子上大学的家庭使用。这里我们来看看各种大学储蓄计划的税收后果。

关键要点

• 每个大学储蓄计划都有其局限性，取决于父母的收入水平。
• 父母可以通过529计划或Coverdell教育储蓄账户投资债券项目或共同基金。
• 终身学习信贷是一种每年最多可节省2000美元税款的信贷。
• 全职雇员有资格获得免税的雇主供款，支付其教育费用的一部分。
• 学费扣除允许纳税人在收入低于一定水平的情况下每年扣除一定数额。

税收优惠的大学储蓄计划

第一个税收优惠的大学储蓄机会早在1990年就开始了。 教育储蓄债券计划确保纳税人不会为偿还孩子学费而获得的某些**债券利息缴税。EE系列债券和I系列债券合格。

保证书必须以您的名义或您和您配偶的名义才能符合条件。这意味着以您孩子的名义发行的债券不符合条件。 另外，除非你2020年修正后的调整后总收入（MAGI）低于153550美元（如果已婚）或97350美元（如果单身），否则你将不会从这项税收减免中受益。

如果你更愿意投资共同基金为孩子的大学教育储蓄，你也可以考虑529计划或Coverdell教育储蓄账户（ESA）。2019年12月，美国总统唐纳德·特朗普（Donald Trump）签署成为法律的《建立每个社区促进退休（SECURE）法案》（Setting Every Community Up for Retirement Enhancement，简称SECURE）扩大了529计划和欧空局计划的使用范围，允许高达10000美元用于学生贷款支付。这些计划中的资金也可用于支付学徒计划的费用，前提是该计划得到美国劳工部的批准。

529计划和Coverdell教育储蓄账户都提供税收递延增长，只要资金继续投资。 但他们不一样。以下是这些计划的不同之处：

• 最高年度供款：您可以为每个儿童每年向ESA供款最多2000美元。 529名计划受益人的最大账户余额在235000美元和529000美元之间， 视州而定。 
• 免税分配：用于支付合格教育费用的两个计划的分配都是免税的。但你也可以从ESA免税取款，以支付私立幼儿园、小学和高中的学费。
• 收入限制：2019年，您的ESA金额 如果您的MAGI在$95000和$110000之间，则利息排除会逐渐减少，如果您提交联合申报表，则利息排除会在$120000和$220000之间减少。你不能 如果您的 三博士已经超限了。529计划没有收入限制。

这可能会让你想知道哪个机会对你最有意义。没有一个简单的答案。这完全取决于你的具体情况，以及你计划为孩子的教育存多少钱。

由于有许多不同的税收减免，协调各种机会以尽量减少送孩子上大学的税后费用是一个相当大的挑战。

大学学费抵税额

税收抵免，称为终身学习抵免，等于每年产生的合格教育费用前10000美元的20%，每年可为您节省多达2000美元的税收。

与其他许多规定一样，这些减税也有收入门槛。对于全额信贷，您2020年的MAGI必须为$69000或更少，或$138000或更少，如果您共同申报。如果您的MAGI在$59000和$69000之间，在$118000和$138000之间，如果您结婚共同申请，您将获得一个减少的信用额度。如果您的MAGI超过$69000或$138000用于联合申报，您不能申请信用。

小心不要忽视每一个节税策略都会对你的家庭最终获得的财政援助产生怎样的影响。

更多的税收减免

如果你在上课的时候全职工作，**允许你的雇主每年为你支付5250美元的教育费用，包括学费、书籍、用品和设备。根据现行规定，这项免税优惠适用于本科生和研究生班。

学费和费用扣除额允许每年扣除高达4000美元的高等教育费用，前提是您的收入在2020年低于160000美元（如果已婚）或80000美元（如果单身）。 对于MAGI为6.5万至8万美元的单身申请者，这一数字减少到2000美元；对于已婚夫妇联合申请，这一数字减少到13万至16万美元。对于MAGI超过80000美元的单一申报人，或者对于联合申报的任何人，扣除额超过160000美元。

别忘了考虑学生贷款利息的扣除。每年，你最多可以扣除2500美元的学生贷款利息。这项扣除也适用于非逐项列出者， 开始逐步淘汰收入超过14万美元的已婚夫妇（单身申请者为7万美元），到2020年完全淘汰17万美元（单身申请者为8.5万美元）。