什么是赌博收入(gambling income)？

赌博收入是指在不确定结果的事件上进行赌博或赌博所产生的任何金钱。这种收入是完全应税的，必须在个人的联邦纳税申报表上申报。

关键要点

• 赌博收入是指在不确定结果的事件上进行赌博或赌博所产生的任何金钱。
• 这些收入是完全应税的，必须向美国国税局（IRS）申报。
• 所得税不是累进的：美国居民的赌博收入按24%的统一税率征税，不管赢了多少钱。

赌博收入如何运作

赌博收入包括从赌博中赚取的任何金钱，无论是从赌场、彩票、抽奖、赛马和赛马、宾果、基诺、赌池或抽奖中获得的奖金。非现金奖品（如汽车或假日）的公平市价也被归类为赌博收入。

在某些情况下，***构可能需要预扣24%的收益作为联邦所得税，并在发给赢家的W-2G表格上报告，然后发送给美国国税局（IRS）。如果幸运的赌徒没有收到付款人的W-2G表格，他们仍然必须向国税局申报所有赌博收入。

当以下类型的奖金不需要扣缴时，赌场也会签发W-2G表格：老虎机或宾果游戏的奖金为1200美元或以上，基诺游戏的奖金为1500美元或以上，扑克比赛的奖金为5000美元或以上。

从赌博中获得的全部收入减去赌博的成本必须包括在一个人的联邦纳税申报表中。根据美国国税局的规定，非职业赌徒的纳税人必须在1040表格（个人纳税人用于提交年度所得税申报表的国税局标准文件）中申报W-2G中未包含的所有赌博收入作为“其他收入”。分享赌博收入，奖金由两人或两人以上平分，也应向国税局申报。

赌博收入与赌博损失

赌博输掉的钱也可以在联邦纳税申报表上申报。不过，也有一些限制：赌博损失超过赢的部分可能不会被称为税务注销。

换句话说，如果一个赌徒花了1万美元赢了4000美元，他们将无法扣除1万美元的费用或6000美元的总损失。税款减免只能在中奖金额上进行，在这种情况下是4000美元。

美国国税局称，非美国和加拿大居民无法扣除赌博损失。

赌博收入的优势

对赌徒来说，另一个潜在的优势是所得税不按累进税率计税，这与普通所得税不同。赌博赢家的税率总是24%，以前是25%，不管一个人是在马上赢了1500美元还是在扑克桌上赢了100万美元。

与此同时，非美国居民的赌博收入一般按30%的统一税率征税。

特别注意事项

职业赌徒

职业赌徒，即经常赌博的个人，受到不同的对待。他们的所有收入通常被视为正常收入，因此按正常所得税税率征税。

职业赌徒将其赌博收入报告为自营职业收入，这需要缴纳联邦所得税、自营职业税和州所得税。

所得税扣缴

***构被要求扣留24%的奖金，并在个人超过规定的5000美元或以上的某些门槛时，向国税局报告，这些门槛来自抽奖、赌池、彩票或其他赌博交易，以及当奖金超过下注金额的300倍时。

有趣的是，赌场不需要扣缴税款或向在某些桌游中赢得大笔奖金的玩家发行W-2G，例如21点、垃圾和轮盘赌。