将不可扣除的个人退休账户转换为罗斯个人退休账户

毫无疑问，与传统的个人退休账户相比，罗斯个人退休账户有一些实质性的优势。例如，Roth IRA提供退休时免税提取供款和收入的服务，所需的最低分配（RMD）不适用。幸运的是，传统的ira可以转换为Roth ira。

有一次，对转换有限制。然而，在2010年，国会取消了10万美元的收入限制罗斯爱尔兰共和军转换。这意味着，所有税级的传统个人退休账户所有人都可以转换他们的账户。基本上，个人可以将其传统的个人退休账户的贡献，以罗斯个人退休账户一个警告；转换金额的一部分须缴纳所得税。

关键要点

• 在某些收入限制（可能每年改变）内，低税率等级的纳税人可以在其联邦纳税申报表上扣除向传统IRA存款的IRA供款。
• 当您的传统个人退休账户余额由可扣除和不可扣除的供款组成时，从传统个人退休账户分配或转换的任何金额按比例分配，以包括资产的应税和非应税部分。
• 当你有一个包含正常供款、不可扣除供款和收入的个人退休账户时，转换规则就更复杂了。

转换：基础

首先，回顾一下基本知识。在某些收入限制（这些限制可能每年改变）内，较低税率等级的纳税人可以从其联邦纳税申报表中扣除向传统IRA存款的IRA供款。

收入超过国税局限额的纳税人仍然可以向国税局缴款；但是，他们无权在报税表上扣除个人退休账户。这些不可扣除的供款构成账户的成本基础。因此，在提取时，不征税。缴纳这些税款的纳税人必须在报税表中填写8606表格(IRS表格8606用于帮助确定分配或转换的应税部分，必须在分配年度提交。）

值得注意的是，2017年的《减税和就业法案》将重新定性（个人退休账户转换的逆转，如从罗斯个人退休账户转换回传统个人退休账户）定为非法。

换算公式

当个人的传统个人退休账户余额由可扣除和不可扣除的供款组成时，从传统个人退休账户分配或转换的任何金额按比例分配，以包括资产的应税和非应税部分。

以下公式用于计算不可征税金额：

非应税金额=TDCTIB× 直流where:TDC=Total 免赔额供款IB=总IRA平衡=分配C=转换金额\开始{对齐}&amp\textit{Non-Taxable Amount}=\dfrac{TDC}{TIB}\\times\\dfrac{D}{C}\\&amp\textbf{其中：}\\&amp；TDC=\text{总免赔额供款}\\&amp；TIB=\text{IRA总余额}\\&amp；D=\text{Distribution}\\&amp；C=\text{Conversion amount}\\\end{aligned}​非应税金额=TIBTDC​ × 光盘​where:TDC=Total 可扣除供款IB=总IRA平衡=分配C=转换金额​

例如，如果个人拥有8000美元的传统个人退休账户不可扣除供款，且该供款已增长至100000美元，则初始不征税金额为：

• ( 8 , 000 ÷ 100 , 000 ) × 8 , 000 = 640 (8,000\div100,000)\times8,000=640 (8,000÷100,000)×8,000=640

转换后的8000美元中，7360美元应纳税：

• ( $ 8 , 000 − 640 = $ 7 , 360 ) (\$8,000 - 640 = \$7,360) ($8,000−640=$7,360)

即使可扣除金额和不可扣除金额在单独的传统IRA中持有，该规则也适用。还要注意的是，如果有人有多个传统的ira，他们的总余额必须在上面的公式中合并，以确定可以从收入中排除的金额（即，不可征税的金额）。

转换示例

如果一个人所有的个人退休账户储蓄都是由不可扣除的个人退休账户供款组成的呢？如果是这样的话，他们可以将他们的全部不可扣除个人退休账户转换成罗斯个人退休账户，并且只需为收入缴税。

例如，苏珊·史密斯今年的税率为30%，她只有一个个人退休账户，价值10万美元，个人退休账户由9万美元的不可扣除供款和1万美元的收入组成。如果她决定将整个爱尔兰共和军转为罗斯，她只需为收入部分（1万美元）缴税。按照30%的税率，她将欠3000美元的税，把全部10万美元兑换成罗斯。

如果苏珊在爱尔兰共和军没有任何收入，那么整个10万美元（所有不可扣除的捐款）可以转换而不需要纳税。当收益存在时，所有者必须考虑现在支付到期税款是否更有利，考虑到未来的收益将是免税的。

哪里会变得棘手

对于包含正常供款、不可扣除供款和收入的个人退休账户，转换规则更为复杂。 如果能挑出不可扣除的供款，只把那部分转换成罗斯免税的，那就太棒了。然而，国税局的规定阻止了这种策略。以下是对拥有多个个人退休账户或个人退休账户且可扣除和不可扣除供款的业主部分转换的特殊税务处理。

30%的纳税人johndoe在2020年12月31日拥有价值20万美元的传统个人退休账户，其中10万美元是不可扣除的供款。约翰想把爱尔兰共和军的10万美元兑换成罗斯。因为他在这个传统的个人退休账户中有10万美元的不可扣除的捐款，所以我们的假设可能是他可以将10万美元的不可扣除的捐款免税转换。不幸的是，国税局有一个特殊的公式，必须遵循的个人退休帐户与正常的贡献。

其工作原理如下：

免税百分比=TND（YV+C）where:TND=Total 不可扣除供款yv=所有IRA账户年末价值之和sc=转换金额\开始{对齐}&amp\textit{免税百分比}=\dfrac{TND}{（YV+C）}\\&amp\textbf{其中：}\\&amp；TND=\text{不可扣除供款总额}\\&amp；YV=\text{所有IRA账户年末价值之和}\\&amp；C=\text{Conversion amount}\\\end{aligned}​免税百分比=（YV+C）TND​where:TND=Total 不可扣除供款yv=所有IRA账户年末价值之和sc=转换金额​

因此，在上述示例中，John Doe将计算如下：

$100,000 ÷ ($200,000 + $100,000)=$100,000 ÷ $300000\开始{对齐}&amp\text{\$100000}\\div\（\text{\$200000}\+\\text{\$100000}）=\\&amp\text{\$100000}\\div\\text{\$300000}\\&amp\text{Tax Free Amount of Conversion}\=\33\%\（\text{or}\text{\$33333}）\end{aligned}​$100,000 ÷ ($200,000 + $100,000)=$100,000 ÷ $300,000​

因此，如果约翰将100000美元兑换成罗斯，他将有33333美元（100000 x 33.3%）不征税，66667美元（100000 x 66.7%）将按30%的税率征税。

底线

常见的误解是，不可扣除的供款可以单独挑选出来，免税转换。另一个误解是，不可扣除的贡献除以IRA的总价值，以确定免税额百分比。然而，这个公式要复杂一些。了解这些规则会让国税局望而却步。咨询您的税务专业人士，以确保适当的表格存档，并计算准确。