什么是未到期利息(unearned interest)？

未到期利息是指贷款机构在贷款中收取但尚未确认为收入（或收益）的利息。相反，它最初被记录为负债。如果贷款提前还清，未到期的利息部分必须退还给借款人。

未到期利息也称为未到期贴现。

分解未得利息

由于借贷活动而记录在金融机构账簿中的利息要么是赚取的，要么是未获得的。挣得利息，顾名思义，是指在特定时期内从向贷款人支付一系列定期法定付款的投资中获得的利息收入。债券的利息收入可以通过在规定期限后向债券持有人支付利息而产生。

已收取未到期利息，但未确认为收入（或收益）。最初记录为负债。

并非所有贷款人收到的利息都是赚来的。大多数放贷人都安排在月初偿还贷款。借款人支付的利息，以补偿贷款人贷款给他们的资金在一段特定的时间内代表利息收入的贷款人。但是，借款人在月初支付的利息适用于整个月的借款成本，因此贷款人尚未赚取利息。例如，假设一个借款人在每个月的第一天，定期支付1200美元的贷款，其中240美元是利息部分。240美元是借款人整个月使用贷款的成本。由于他预付了利息，贷款机构将无法获得这240美元，因为贷款的本金还没有还清足够长的时间。为了确认这笔交易，借记现金账户（增加现金），贷记分类账上的未到期利息收入账户。这表明银行记录了此类收入，但将利息部分确认为未到期。

如果贷款提前还清，未到期部分必须退还给借款人。例如，假设一个借款人在一辆车上贷款36个月。如果她在30个月后付清全部贷款，她将被退还6个月的未到期利息。这是她提前还清贷款能省下的钱。

未到期利息摊销

未到期利息是贷款机构用来处理长期固定收益证券的一种会计方法。最初作为负债入账的未到期利息，随着时间的推移和利息的赚取，最终将在贷款期限内作为收入入账。这个会计过程被称为摊销未到期利息。

当摊销未到期利息时，一部分收入一次分配到一个时期。摊销预付利息时，借记未到期利息收入账户，贷记利息收入账户。

计算未到期利息

未满期利息可以用一种称为78法则的方法来估计。78法则处理预先计算的贷款，也就是说，在贷款发放之前已经计算了财务费用的贷款。第78条规则用于计算在贷款提前偿还的情况下要返还的财务费用或利息金额。未到期利息的计算公式为：

未到期利息=F x[k（k+1）/n（n+1）]

其中F=总财务费用=n x M–P

M=每月定期贷款支付

P=原始贷款金额

k=当前付款后的剩余贷款付款数

n=原始付款次数

例如，一个借款人在一辆车上贷款10000美元，然后分48期每月偿还310.00美元。然而，她在36个月后还贷。贷款人的未到期利息可计算为：

F=（48 x 310美元）–10000美元

F=4880美元

未到期利息=$4880 x[（12 x 13）/（48 x 49）]

未到期利息=$4880 x（156/2352）

未到期利息=$4880 x 0.0663

未到期利息=$323.67