什么是最低利息规则(minimum-interest rules)？

最低利率规则是指法律规定，双方之间的任何贷款交易都必须收取最低利率。最低利率规则规定，即使贷款人不收取任何利率，也会自动对贷款征收任意利率。

最低利率规则至少部分是为了防止纳税人之间通过没有或低于市场利率的家庭内部贷款进行超额赠与。因此，无论借款人和贷款人之间的关系如何，最低利息规则都适用。如果放款人不遵守最低利息规定，即使借款人是近亲，也可能面临美国国税局的税务处罚。例如，放款人可以按照国税局认为他们应该对贷款收取的利息金额征税，即使他们没有收取任何利息。贷款的未付利息也可以计入纳税人的年度赠与限额，从而导致对这笔钱的双重征税。

打破最低利息规则

最低利息规则相当复杂，并受到许多变化和修改。对于由卖方提供资金的个人和商业贷款以及财产销售有单独的规定。

贷款人可以要求其纳税报告他们收到的超出本金贷款金额的利息。

最低利率规则要求对双方之间的任何贷款交易收取最低利率。

最低利息规则的潜在例外

根据《国内税收法》第7872条，如果金额低于1万美元，个人之间的直接赠与贷款规则有一些例外情况，但是，这一例外情况不适用于为获取创收资产而提供的赠与贷款。

在特定情况下，高达10万美元的赠与贷款也可作为规则的例外。贷款必须发放给亲戚或孩子购买住房或创办企业。此外，借款人当年的净投资收入必须在1000美元或以下。

礼品贷款未清余额总额超过年度限额的，按利息规定办理。如果借款人的净投资收入超过1000美元的门槛，则应适用估算利息规则，但仅适用于其净投资收入。

在其他一些情况下，提供资金可被归类为可能属于利息规则的贷款。发放给高级继续护理机构的资金，作为支付的持续护理费用的一部分，如果超过一定的限额并被视为可退还，则可以作为贷款。

只要对其他贷款适用现行联邦利率，就可以避免估算利息。税率由国税局每月制定。对于定期贷款，应采用的利率是贷款发放当日设定的联邦利率。对于期限少于三年的贷款，适用短期利率。中期利率适用于期限为3至9年的贷款。如果贷款期限超过九年，则适用长期利率。