储蓄债券计划是一项工作场所计划,允许员工通过工资扣除额购买美国储蓄债券,如EE系列和I系列债券。每个参与者的工资中都有一笔钱,当积累了足够的钱后,公司会代表员工购买储蓄债券。该计划可能只适用于某些员工,例如那些为公司全职工作的员工。
在储蓄债券计划中,债券可登记给单一所有人、共同所有人或单一所有人及单一受益人,该受益人将在债券持有人死亡时收到债券。
在大多数工作场所储蓄债券计划中,有两种类型的债券可用:EE系列和I系列。两者的区别在于他们支付利息的方式。
对于储蓄债券计划,在公司有足够的资金代表员工购买储蓄债券之前,每个期间都会留出一笔固定金额的参与者工资。
EE系列债券于1980年首次发行,保证在债券的初始期限(通常为20年)内价值至少翻一番。大多数EE系列债券的总付息期限超过原始到期日,从发行之日起最长可达30年。30年后,这些债券不再赚取利息。
EE系列债券可按面值50美元、75美元、100美元、200美元、500美元、1000美元、5000美元或10000美元购买,可按面值的一半购买;例如,1万美元的EE债券将花费5000美元。
第一系列债券可以以50美元、75美元、100美元、200美元、500美元、1000美元或5000美元的面额购买,购买价格与面额相等。通货膨胀指数第一系列债券于1998年推出,旨在为投资者提供回报和购买力保护。
第一系列债券按面值购买,并获得一个综合利率:债券购买时的固定收益率和根据所有城市客户的消费价格指数(CPI-U)每年计算两次的通货膨胀率。像EE债券一样,我的债券可以赚取30年的利息。
EE系列和I系列储蓄债券的利息须缴纳联邦税,以及州和地方遗产税、遗产税、赠与税和其他消费税。但是,所得利息免征州或地方所得税。
为了联邦所得税的目的,投资者可以推迟报告债券的应计利息,直到债券被赎回、转让给其他人或停止赚取利息。当EE和I债券到期时,它们将自动赎回,所得利息报告用于联邦所得税目的。
投资者可采用两种方法申报联邦所得税利息:现金和权责发生制。采用现金收付制,联邦税递延至债券最终到期、赎回或其他应税处置的年份,以较早者为准。在权责发生制下,利息在每年累积时报告。
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