兑现继承的个人退休账户，并将其用于重大购买，如住房，无需缴纳税款，这得益于2019年针对个人退休账户（以及其他退休计划）的非配偶受益人制定的《建立每个社区促进退休（安全）法案》（Setting Every Community Up for Retirement Enhancement，SECURE）的新规则。让我们探究一下原因。

关键要点

• 继承个人退休账户的非配偶必须从账户中获得分配。
• 非配偶受益人可以使用继承的个人退休账户资金买房（或其他任何东西），而不受惩罚，无论他们的年龄。
• 《安全法案》可以说使进行此类重大购买更为有利，因为它规定，大多数非配偶受益人必须在10年内耗尽继承的IRA。

继承的ira规则

继承的ira的工作方式与你自己建立的ira有些不同。如果你的个人退休账户（IRA）是由配偶以外的人（父母、另一个亲戚、甚至朋友）遗赠的，那么你必须开始从中提取年度最低分配额（RMD），即使你还没有退休，而且离RMD生效的正常年龄（安全法案从70岁增加到70岁）½ 从2020年1月1日起生效）。您收到的金额将被视为普通收入（对您而言），因此需要缴纳所得税（按您的税率等级）。

如果您每年未能提取至少所需的最低金额，您可能欠美国国税局（IRS）50%的分配本应。

显然，这可能是繁重的，特别是如果已故帐户持有人有一个很大的余额，并提前了几年：RMD是基于个人退休账户的规模和个人退休账户所有者的预期寿命，随着年龄的增长而增加（说白了，美国国税局希望确保它得到它的所有者死亡前到期）。好消息是，受益人可以重置RMD时钟，可以说，通过使用他们自己的年龄（大概比死者的年龄低得多）和预期寿命来计算所需分配的规模。你越年轻，RMD就越低。

这种“弹**尔兰共和军”战略的优势有两个：一是分配规模较小（因此，税收负担较少），二是爱尔兰共和军内部有更多的资金免税。

安全法案对继承的ira的影响

2019年底通过的《安全法案》改变了游戏规则。现在，在2019年12月31日之后继承IRA的非配偶受益人必须在原账户持有人死亡后的第10个日历年结束前从IRA中提取所有资金，不再根据其预期寿命进行分配(已经继承ira的受益人将继承旧规则。）

长期个人退休账户仍然允许未亡配偶和某些类型的非配偶受益人，如未成年子女、残疾人或比原账户持有人小不超过10岁的人使用。

不过，《安全法案》没有规定任何形式的时间表：你可以在十年内按比例分配，也可以在一年内一次性收回一切。

至少在2020年，RMD不是一个考虑因素。这是因为，由于2020年3月通过了《关怀法案》（CARES Act），传统ira和401（k）所需的最低分配在2020年被暂停，这是在COVID-19大流行的经济影响下实施的2万亿美元**计划。

继承的ira和购房

这让我们想到买那套房子。既然你无论如何都得把钱拿出来，那么买房子并不是世界上最糟糕的主意，尤其是如果这意味着你可以支付更高的首付，甚至可以直接买下房子的话。

请记住，你将欠所得税的金额你提取，如果这是一个相当大的，它可能会撞到你到一个更高的税率等级。但是，您收到的分配金额将永远不会受到任何提前支取罚款，因为这将是如果你是59岁以下½ 从你自己的爱尔兰共和军那里拿走的。 诚然，首次购房者可以免收10%的罚款，但他们可以提取的金额仅限于1万美元。