什么是国税局出版物538(irs publication 538)？

美国国税局538号出版物是美国国税局（IRS）发布的一份文件，详细说明了各种公认的会计方法和会计期间，适用于谁，以及如何遵守这些方法和期间。 美国国税局要求纳税人在申报收入和税收时使用一致和标准化的会计方法，而538号出版物则是其中每一项工作的基本指南。

关键要点

• 美国国税局第538号出版物概述了美国纳税人纳税申报的基本会计原则。
• 它包括会计期间，如日历年和会计年度，以及现金会计和权责发生制会计方法。
• 纳税人必须使用一致和标准化的会计方法来核算和报告收入、业务费用和扣除额。

理解irs出版物538

美国国税局538号出版物解释了会计期间和标准会计方法的一些规则。它提供了一个基本的概述，在某些情况下，您可能需要参考其他资料来更深入地解释这个主题。

美国国税局还发布了其他一些与公共消费的税务申报和会计实践相关的信息性出版物，如

会计期间

每个纳税人（个人、企业实体等）都必须计算出一个称为纳税年度的年度会计期间的应纳税所得额。公历1月1日至12月31日是最常见的纳税年度，但其他纳税年度可能包括一个会计年度（FY）和一个较短的纳税年度。

如果采用日历年作为申报年，则即使纳税人合并、加入合伙企业或成为独资企业，也必须继续使用该日历年。必须获得美国国税局的特别许可才能更改申请表。

会计核算方法

每个纳税人，无论是个人、家庭还是公司，也必须使用一致和标准化的会计方法，这是一套确定何时报告收入和支出以及如何报告收入和支出的规则。最常用的会计方法有：

• 现金法：在现金法下，你通常在收到收入的纳税年度申报收入，然后在你支付收入的纳税年度扣除费用。
• 权责发生制：同时，在权责发生制下，一般情况下，无论何时收到付款，都要在取得收入的纳税年度申报收入，无论何时付款，都要在发生费用的纳税年度扣除费用。

就像申报表一样，一旦你选择了一种会计方法，你就需要始终如一地遵循它，并向美国国税局申请许可，以改变会计方法或会计基础。

一旦选择了相关的会计期间和会计方法，您必须始终如一地遵守它，只有在获得IRS特别许可的情况下，才能更改会计方法。

特别注意事项

出版物538定期修订。最新更新，反映新的立法或其他新的发展，可访问：IRS.gov/Pub538。