什么是国税局出版物542(irs publication 542)？

IRS出版物542一词是指由美国国税局（IRS）发布的文件，该文件提供了国内公司必须遵守的一般税收规则的信息。美国国税局第542号出版物概述了作为公司征税的组织类型、通常使用的会计方法、允许的扣除额以及要使用的税表。

关键要点

• 美国国税局第542号出版物是由美国国税局出版的一份文件，提供了国内企业必须遵守的一般税收规则的信息。
• 该出版物概述了被征税的组织类型 公司，使用的会计方法，允许的扣除额，以及 税表 必须使用。
• 国税局定期更新出版物。

理解国税局出版物542

国税局是负责向公众征税和执行税法的**机构。该机构的主要目的是征收所得税和就业税以及其他如公司税、遗产税和赠与税。个人和公司使用IRS表格填写年度纳税申报表。国税局包括一系列的指示和出版物，以帮助指导纳税人如何完成这些申报。

美国国税局第542号出版物概述了管理该机构所称的在美国开展业务的普通国内公司的税法。出版物用通俗易懂的语言解释了税法。然而，所提供的信息并不涵盖所有情况，也不打算取代法律或改变其含义。

本出版物涵盖的主题包括但不限于以下内容：

• 如何确定企业是否作为公司纳税
• 股票交换财产转让规则
• 股东和非股东出资的税务处理
• 如何申报和缴纳所得税
• 会计和记录保存方法
• 公司扣除额
• 分配

国税局定期更新出版物，以反映新的税法和规则。例如，随着《减税和就业法案》（TCJA）的通过，税法发生了变化，美国国税局于2019年1月修订了第542号出版物。这些修订涉及公司税率的变化，以及2017年后纳税年度取消公司替代最低税（AMT）。

特别注意事项

如上所述，本出版物概述了作为公司征税的组织类型。根据美国国税局的规定，1996年后成立的下列企业按公司征税：

• 公司根据联邦或州法律成立的企业，将其称为公司、法人团体或政治团体
• 根据州法律成立的企业，称之为股份公司或股份公司协会
• 保险公司
• 某些银行
• 完全由州或地方**所有的企业
• 美国国内税收法（IRC）明确要求作为公司征税的企业，如某些公开交易的合伙企业
• 某些外国企业
• 选择作为公司纳税的任何其他企业，如有限责任公司（LLC）或S公司

公司的待遇不同于合伙制。适用于合伙企业的损益转嫁给合伙人，而S公司的损益转嫁给股东。公司股东可以从企业本身获得股息形式的收入，股息可以在分配前在公司一级征税，也可以在发给股东时在个人一级征税。