什么是美国国税局出版物463：旅行、娱乐、礼品和汽车费用(irs publication 463: travel, entertainment, gift, and car expenses)？

美国国税局463号出版物：差旅费、招待费、礼品费和汽车费解释了与商业活动相关的费用，个人纳税人可以扣除这些费用以减少其总应纳税所得额。 该文件主要关注在附表C中申报营业收入的独资企业的费用。它也适用于武装部队预备役军人、合格的表演艺术家、收费的州或地方**官员以及在表格2106中申报业务费用扣除的残疾相关工作费用雇员。

463号出版物不一定适用于合伙企业、公司和信托。不过，这些企业应参考美国国税局第535号出版物中规定的纳税申报表说明。 463号出版物确实为附表C中的自营职业费用报告提供了一些指导，尽管535号出版物也是一个中心资源。一般来说，雇员和自营职业者在允许的个人业务费用扣除额上有一些重叠，尽管他们以两种完全不同的形式报告业务费用扣除额，即附表A和附表C。

关键要点

• 美国国税局463号出版物解释了个人纳税人可以扣除的与商业活动相关的费用，以减少其总应纳税所得额。
• 463号出版物主要关注IRS附表C和附表A中一些工资在W-2中报告的雇员的费用。
• TCJA大大减少了可以扣除未支付工作费用但提供12000美元标准扣除计划的雇员类型。

了解国税局出版物463：旅行、娱乐、礼品和汽车费用

美国国税局463号出版物由美国国税局（IRS）发布，并在IRS网站上定期更新。它涵盖了大量与费用扣除有关的信息。第463号出版物授权的扣除额用于纳税人个人在经营过程中产生的必要和一般业务费用。美国国税局将这些费用定义为在特定行业中常见且有助于业务实践的费用。 开展这项业务不需要这些费用。一般来说，个人只需确定作为业务活动一部分发生的费用，而不需要确定与个人使用相关的费用。

美国国税局463号出版物分为六个主要章节，包括以下内容：

• 第一章：旅游
• 第二章餐饮娱乐
• 第三章礼物
• 第四章运输
• 第五章记录保存
• 第六章如何报告

《减税与就业法案》（TCJA）开始在2018纳税年度生效，并将持续到2025年。 TCJA在附表A费用方面做了实质性的更改，通常取消了大部分附表A费用扣减。然而，TCJA整合了12000美元的附表a标准扣除额。12000美元的标准扣除额也消除了大多数纳税人逐项列出任何形式的附表a扣除额的需要，包括所有业务费用扣除额。

报销

在就业过程中发生费用的个人通常会首先向雇主寻求补偿，从而获得最大的好处。这有助于消除任何费用扣除方面的考虑。

463号出版物涉及雇员不能从雇主处得到补偿的费用。如果雇员收到费用报销，一般不被视为应纳税所得额。

旅行

在大多数情况下，差旅费将由雇主报销。如果差旅费用得不到报销，纳税人通常只能扣除与离家旅行相关的差旅费用。一些最基本的费用可以从家里扣除，包括交通费、住宿费和伙食费。

餐饮和娱乐

用餐和娱乐是分开定义的。一般来说，为娱乐、娱乐或娱乐目的而支付的任何娱乐费用都不能作为业务费用扣除。这包括任何设施、会费和会员资格的费用。

餐费通常可扣除总费用的50%。用餐不应被视为奢侈或奢侈。如果单独购买，餐费可以作为娱乐活动的费用。

礼品

礼品一般可以作为费用扣除，每件礼品最多25美元。招待礼品不能扣除。

运输

纳税人一般不能扣除到正常工作地点的交通费用。一些扣除额可适用于其他工作地点。

商务用车的费用一般采用标准里程费用法或实际成本费用法计算。标准里程法将每英里使用量乘以57.5美分。实际成本法包括所有实际成本，如汽油、石油、登记、维修和汽车付款。

W-2员工通常不能在附表a中扣除车辆费用。因此，寻求雇主补偿协议也可能是有利的。个体户纳税人在计算附表C的净收入时，可从总收入中扣除车辆费用。

记录和报告

美国国税局建议纳税人保留费用扣除的详细记录。拥有W-2工资的纳税人将在1040表格的第1行申报工资。如果纳税人有多个W-2，则W-2工资的总和在第1行报告。如果W-2工资的费用扣除额大于12000美元，则可在附表a中逐项列出。如果附表a费用扣除额不大于12000美元，则纳税人可获得12000美元的标准扣除额。 附表A标准扣除额或分项扣除额列报在1040的第8行，并减少应纳税所得额。

如果纳税人是拥有1099份工资的自营职业者，则所有1099份工资都列在附表C中。 与1099收入相关的可允许业务费用被扣除，以得出1040第6行报告的净收入。 (更多关于附表C业务费用的信息，请参见出版物535。）

免责声明：个人应咨询美国国税局463号出版物或税务专业人士，以了解有关其个人业务扣除额的详细信息。本文提供的一般信息可能与个别情况有关，也可能与个别情况无关。