什么是累积所得税(an accumulated earnings tax)？

累积收益税是联邦**对留存收益被视为不合理且超过普通收益的公司征收的一种税。从本质上说，这种税收鼓励公司发放股息，而不是保留其收益。美国国税局允许某些免税规定。

关键要点

• 累积所得税是对被认为不合理的留存收益征收的税，应作为股息支付。
• **对累积收益征税，以防止公司不向股东支付股息。
• 股息的税率高于资本收益，因此股东避免支付股息税在财务上是有利的。
• 累计所得税税率为20%。
• 免税额为250000美元和150000美元，视公司而定。
• 美国国税局还允许根据累积收益的必要性给予某些豁免。

了解累积所得税

公司累积收益或利润，而不是将其作为股息分配给股东，如果留存的收益超过一定水平，则应缴纳累积收益税。这些公司可累积高达250000美元的收入，而无需缴纳累积所得税；任何更高的金额被美国国税局视为超出了企业的合理需要。累计税率为累计收入的20%。

累积所得税的原因

**征收累积税率是为了阻止股东对公司支付股息的决定产生负面影响，从而避免支付股息税。如果一家公司不把留存收益的一部分作为累积收益来分配股息，股东就可以避免这项税收。

保持盈利的公司通常会经历更高的股价升值。虽然这对股东有利，因为资本利得税低于股息税，但对**不利，因为税收减少。通过对公司的留存收益额外征税，**要么向公司征收更多的税，要么说服他们发放股息，从而允许**向股东征收。

累积所得税免税

公司的免税额为250000美元，这意味着允许最低累积收入为250000美元，超过免税额的部分按20%征税。对于主要职能是在会计、精算学、建筑、咨询、工程、卫生、法律和表演艺术领域提供服务的公司，免税额为15万美元。

累积收益的公司可能有义务支付累积收益税，除非企业能够证明超过阈值的收益是为了企业的合理需要，其中一些是美国国税局（IRS）定义为：

• 收益积累使用的具体、明确、可行的方案
• 产品责任损失，其中累计金额需要支付合理预期的产品责任损失
• 各种赎回需求”