错过报税截止日期或未能全额缴纳税款可能会造成严重后果。美国国税局（IRS）建议尽快提交逾期纳税申报表，以限制罚款和你所欠金额的利息。

关键要点

• 欠税的纳税人应尽快提交过期申报表。
• 美国国税局对欠缴税款收取利息和罚款，并可能对未能缴纳税款的纳税人采取严厉的征收行动。
• 无力偿还税款的纳税人可向美国国税局申请支付计划或申请优惠。

什么是补税(back taxes)？

补缴税款是指上一年度未缴的联邦或州税款。联邦所得税申报表通常在每年4月15日到期（对于2020年的税收，日期改为2021年5月17日）。你可以申请延期缴税，这样你就有六个月的时间来报税。但是，即使您的延期获得批准，您仍必须在规定的到期日之前缴纳税款。

如何申报退税

如果你欠税，你必须向国税局提交过期申报表。这个过程类似于按时报税，但有几件事要记住。

首先，你需要找到你的税务表和其他财务文件。过期纳税申报表需要与常规纳税申报表相同的信息。确保您有任何W2s和1099您收到的一年中，您的补税到期。您还需要收集申请所得税减免或抵免所需的任何收据。

如果你没有所有的文件或者不确定是否有，你可以向国税局申请一份纳税申报单。您可以选择以电子方式或邮寄方式接收您的成绩单。成绩单通常仅适用于当前纳税年度和最近三个纳税年度，但纳税人可通过提交表格4506-T要求提供较旧纳税年度的成绩单。

由于立法的改变，纳税申报表经常被更新。申报退税时，请确保您使用的是您申报年度的原始税务表格和说明。国税局在其网站上提供上一年度表格的数据库。

如果您需要帮助完成过期申报表，您可以使用税务准备软件或聘请专业人士。

但是，与常规纳税申报表不同，您不能通过电子邮件提交过期申报表。您必须将逾期报税表和付款寄至1040表格上列出的邮寄地址，或收到美国国税局的逾期通知（如果收到）。

请务必在您的付款中包括上一纳税年度所欠的任何税款。你的未付余额将继续累积利息，直到它被全额支付。

如果我不补税怎么办？

如果你有欠税，尽快提交过期的纳税申报表是很重要的。如果你没有在截止日期前申报或全额缴纳税款，国税局将开始对你的欠款收取罚款。处罚类型包括：

• 未能提交罚款如果你错过了你的申请截止日期，并没有提交延期，国税局征收罚款金额的5%你未缴税款。国税局将继续收取额外的5%，每月最多五个月。对于在到期日后超过60天提交的申报表，还有额外的延迟提交罚款。如果您的报税表在2020年1月1日或之后到期，您的罚款等于您的过期税单的全额，或435美元，以较少者为准。
• 未能支付罚款如果你没有在截止日期前缴纳税款，国税局将收取每月0.5%的罚款，你的付款是延迟。最高不申报罚款也为25%；然而，利息将继续累积，直到您的纳税义务全部付清。

少缴预计税款也会受到处罚，通常应在4月15日、6月15日、9月15日和1月15日缴纳（2021年第一个预计税款截止日期为2021年4月15日，尽管2020年所得税的申报截止日期较晚）

除了利息和罚款外，其他不便也可能是由于没有申报和缴纳税款造成的。例如：

• 国税局不会向过期的纳税人退款。
• 你可能难以获得抵押贷款、联邦财政援助或其他贷款。
• 您将不会获得用于自营职业收入的社会保障福利的信贷。
• 美国国税局可能会为您提交一份替代申报表，其中可能不包括您符合条件的所有抵免和扣减。
• 国税局可能会开始征收，其中可能包括对你的银行账户或工资支票征税，或对你的财产征收联邦税收留置权。
• 你可能会受到额外的执法处罚或刑事指控。

如果我付不起税怎么办？

国税局提供了几种选择，以帮助纳税人谁不能支付他们的纳税义务。然而，如果你欠税，这是由你联系国税局的援助。如果你什么也不做，国税局将继续对你的未缴税款收取利息。

对于无力支付税款的个人，有些选择包括：

• 请求延迟收款
• 提出妥协的提议
• 申请合理理由协助
• 申请减免罚款
• 请求分期付款协议

重要

“纳税人救济倡议”引入了修订的征收程序，以帮助那些因COVID-19流感大流行而欠税和遭遇财政困难的纳税人。

在某些情况下，您可能需要专业人员帮助准备一份折衷方案或其他解决您未付税款的方案。尽量避免税务结算公司声称提供一个简单的解决方案，以减少你的债务。这些公司经常收取高额费用，做出几乎不可能兑现的承诺。

纳税人在这种情况下，应联系合格的税务律师谁可以评估他们的情况，并提供建议。关键是要尽快得到帮助，最好是在你收到国税局的通知，限制罚款和应计利息。美国国税局有一个经批准的联邦税务筹划主任，其中包括律师。它还提供低收入纳税人诊所来帮助这种情况。