什么是美国国税局表格941：雇主季度联邦纳税申报表(irs form 941: employer's quarterly federal tax return)？

一般来说，雇主必须每月或每半周向美国国税局（IRS）电子转账代扣的就业税。这包括代扣的联邦所得税，以及雇主和雇员应分担的社会保障和医疗保险税。然后，雇主每季度在941表（雇主的季度联邦纳税申报表）上报告一次这些付款。

如何提交941表格：雇主季度联邦纳税申报表

表格941共六页，由五部分组成。在第1页的顶部，雇主提供了一个名称（包括商品名，如果使用的话）、地址和雇主识别号（EIN）。此外，雇主还指出了申请期限：

• 第一季度（1月、2月、3月）
• 第二季度（4月、5月、6月）
• 第三季度（7月、8月、9月）
• 第四季度（10月、11月、12月）

第一部分

第一部分是雇主报告雇员人数、报酬和所欠税款。这一部分还说明雇主是否欠税（应付余额）或是否多缴了就业税。任何多付的款项都可以在下一个季度申请或作为退款收到。勾选第15行的相应复选框表示选择。

第二部分

第二部分从第二页的中间部分开始，解释了就业税的缴税时间表。大多数雇主的存款计划是每月或半周。如果按月存款，则在此处输入按月的纳税义务明细。雇主每半周缴税一次，在附表B中解释他们的缴税责任。超过10万元的税款可于次日缴存。2500元以下的税款可随表格缴交，无须缴存。

第三部分

在第三部分中，雇主必须回答两个问题：企业是否关闭或停止支付工资（以及发生这种情况的日期），企业是否是季节性雇主（因此不需要每季度提交一份申报表）。

第四部分和第五部分

在第四部分中，雇主被问及是否会授权雇员、付税制单人或其他第三方（如注册会计师）就报税表与国税局进行沟通。如果是，雇主必须提供被指定人的姓名、电话号码和自选的五位数个人身份证号码，以便国税局确认该人的身份。

在第五部分中，雇主签字、注明日期并提供日间电话号码。

如果雇主使用付费的填表人填写表格，填表人必须在第五部分输入他们的信息。包括姓名、填表人税务识别号（PTIN）、公司名称、填表人或公司的EIN、地址和电话号码。

如果雇主本季度拖欠就业税，可以在提交表格941的同时付款。使用表格941-V：付款凭证将帮助IRS正确处理付款。

表格941可在国税局网站上查阅。

表格941：雇主季度联邦纳税申报表中报告的税款

如前所述，第一部分是雇主报告支付的工资、小费和其他补偿的税额。有四种税：

1. 从雇员工资中扣除的联邦税（第3行）。
2. 社会保障税（第5a行和第5b行）。税率为12.4%，涵盖了雇员和雇主的份额。
3. 医疗保险税（第5c行）。税率为2.9%，涵盖了雇主和雇员的份额。
4. 超过200000美元的额外医疗保险税（第5d行）。税率为0.9%，由员工自行缴纳。

填写941表格时的特殊注意事项

小型雇主

如果雇主当年欠1000美元或更少的就业税，可以提交944表格，即雇主的年度联邦纳税申报表（如果IRS允许）。请致电800-829-4933或发送书面请求，因为您必须在提交本表格（而非941表格）之前获得许可。

修改后的表格

如果您需要更正表格941，请使用表格941-X，调整后的雇主季度纳税申报表或退税申请。例如，如果少报了工资或多报了小费的社会保障税，并且您发现了错误，则使用此表格进行更正。

底线

就业税是一项重大责任。了解更多有关向雇员支付的应纳税款项以及如何在IRS出版物15（通告E）和15-B中计算就业税的信息。