避免在你的个人账户中进行被禁止的交易

在建立个人退休账户（IRA）后，您将努力获得尽可能好的回报，以确保舒适的退休生活。然而，你所能做的是有限制的。某些交易是禁止的，你必须谨慎行事。...

在建立个人退休账户（IRA）后，您将努力获得尽可能好的回报，以确保舒适的退休生活。然而，你所能做的是有限制的。某些交易是禁止的，你必须谨慎行事。

对这些被禁止的交易缺乏了解会导致严重的税务后果，包括罚款和失去对您个人退休账户的优惠税务待遇。为了帮助个人退休账户持有人，美国国税局（IRS）提供了一份禁止交易的清单，退休储户应该避免。在这里，我们将更详细地回顾这些规则。

关键要点

禁止交易是指个人退休账户所有人、其受益人或“不合格人士”（如受托人）不当使用个人退休账户资产。
禁止从个人退休账户借款或抵押个人退休账户资产作为贷款抵押品。
个人退休人员被限制购买人寿保险或收藏品。
您的个人退休账户受托人或托管人有义务披露有关禁止交易的信息。

什么是禁止交易(a prohibited transaction)？

禁止交易是指您、个人退休账户所有人、受益人或任何“不合格人士”不当使用个人退休账户资产不合格人员包括：

任何家庭成员，如配偶、祖先、直系后裔或其配偶
爱尔兰共和军的受托人
任何对你的个人退休账户资产拥有自由裁量权或控制权的人
任何为你的个人退休账户提供收费投资建议的人
任何有自由裁量权或责任管理你个人退休账户的人

从事被禁止的个人退休账户交易可能会导致罚款、消费税以及您的资产失去个人退休账户身份。

禁止交易示例

以下是被禁止的个人退休账户交易的例子：

1.从你的计划中借钱

许多合格的计划向参与者提供贷款，但这些参与者被允许在一定期限内还贷并支付利息。另一方面，IRA禁止向任何一方提供贷款，包括IRA所有者和任何不合格的人。

借款不应与合法和允许的投资相混淆，例如私人配售。不过，必须谨慎，确保资金不会投资于不合格的人。例如，如果你的配偶正在开办物业租赁业务，他们可能需要投资者提供创业资金。虽然你可以用你的定期储蓄来投资这项业务，但你不能使用你的爱尔兰共和军资产，因为你的配偶是一个不合格的人。如果企业主不是不合格人士，则允许投资。

2.按计划**房产

如果你将房产**给你的个人退休账户，**是一项禁止交易。

3.使用个人退休账户作为贷款担保

您不允许使用您的个人退休账户作为贷款抵押，因为您作为抵押的金额将被视为国税局的分配。

4.购买自用房产

使用个人退休账户资产购买物业供个人使用被视为不当使用个人退休账户资产，并可能导致取消个人退休账户资格。

禁止交易结果

一般来说，禁止交易中涉及的个人退休账户资产被视为在交易发生当年的第一天进行分配。这意味着资产必须加到个人退休账户所有者的收入中，如果个人退休账户所有者未满59岁½, 早期分配规则将适用。

对于涉及将爱尔兰共和军余额抵押为贷款担保的禁止交易，只有抵押的金额被视为不合格，并被视为分配。

covid-19引起的变化

根据冠状病毒援助、救济和经济安全法案（CARES法案），受冠状病毒大流行影响的个人可以从401（k）、403（b）或IRA等退休账户中提取高达10万美元，而无需支付10%的提前支取罚款。

分配必须在2020年进行。纳税人必须将分配报告为收入。然而，为了尽量减轻他们的税负，他们可以选择将他们的提款分成2020年、2021年和2022年报告的相等部分。例如，90000美元的分配将被报告为这些年每年30000美元的收入。纳税人也可以通过在2022年之前将钱重新存入他们的退休账户（相对于60天的标准还款要求）来避免税收冲击。