即使个人退休账户（IRA）的钱是要持有，直到你退休，从帐户借款是不是不可能的问题。特别是，可以从您的Roth IRA中提取资金，并将资金放回，而无需承担税务后果或罚款，但仅在某些情况下。如果您正在考虑这样做，请务必理解并遵守以下规则。

关键要点

• 你可以把资金放回罗斯个人退休帐户后，你已经撤回他们，但只有当你遵循非常具体的规则。
• 这些规定包括在60天内归还资金，这将被视为展期。
• 每年只允许翻车一次。

两次分配的故事

罗思个人退休账户有两种不同类型的分配或提款。第一种类型是限定分布。根据美国国税局的指导方针，如果账户至少有五年的历史，则提款视为合格，并且作为账户持有人：

• 你已经59岁了½.
• 你成了残疾人。
• 你是第一次买房。
• 你死了，你的受益人从账户中取款。

不属于这些类别的提款被称为非限定分配。那么你做什么样的分销又有什么关系呢？简言之，合格的分配是所得税和罚款免费。非限定分配不适用。

税收和roth IRA

现在，您可以在任何时间、任何年龄从您的Roth个人退休账户中提取任何供款，而无需缴纳罚款和税款。你有这个特权，因为存款罗斯伊拉斯是税后美元。 如果合格或不合格状态主要是提取账户产生的利息收入、股息收入、资本利得。收入一般不被视为提取，直到一个金额等于总贡献是腾出帐户。

现在，收入提取被认为是合格的，也就是说，不需要缴纳所得税或提前10%的分配罚款，只要你满足上述至少一个条件。

在60天内从另一个递延税款中结转的合格金额也可免除任何税款或罚款。这通常被称为60天规则，即使金额是不合格的分配也适用。

提取和返还罗斯基金

如果您想重新存入提取的资金，这60天也会起作用。根据美国国税局的规定，只要你在60天内把钱放回同一个罗斯个人退休账户（或者实际上是传统的个人退休账户），你就可以免税提取部分或全部罗斯个人退休账户中的钱。这被称为罗斯爱尔兰共和军展期。

roth ira展期规则

从你的Roth个人退休账户中取出资金并放回可能听起来像是贷款，这是国税局禁止的。从技术上讲，它不是一个贷款，如果它属于国税局规定，允许展期。

如果满足以下条件，您可以将您提取的金额转存到Roth IRA，或您的其他Roth IRA（继承的Roth IRA除外）：

• 这些资金在收到后60天内被滚转。
• 罗斯IRAs在分配日期前12个月内未参与延期。

最后一个要求是因为Roth个人退休账户在12个月内只能参与一次展期。这一规则也适用于传统的个人退休账户。

12个月展期规则不适用于Roth IRA从其他类型的IRA转换。

在这种情况下需要注意的另一条规则是，如果您是账户持有人的配偶，则您不能将金额转入您的Roth个人退休账户，除非您正在转入继承的个人退休账户。

特别注意事项

由于《2020年冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（Coronavirus Aid，Relief，and Economic Security（CARES）Act of 2020）旨在在COVID-19大流行期间提供经济救济，因此针对退休计划提取和纳税义务的纳税年度进行了某些临时变更。

任何变更均适用于法律认为符合条件的参与者，即被诊断为COVID-19的人，其配偶或受抚养人被诊断为COVID-19，或因COVID-19而经历了裁员、休假、减少工作时间或无法工作，或因COVID-19而缺乏育儿服务的人。

符合条件的参与者可以提前从401（k）s、403（b）s、457 s和传统IRA中提取100000美元，而无需支付10%的罚款。个人最多有三年的时间来支付提前支取的税款或将钱重新存入退休账户（而标准还款要求为60天）。Roth IRA的资金来源于税后资金，因此捐款不需要缴税，但捐款的收入需要缴税。

法律并不要求退休计划接受这一提前支取规则的修改，但大多数计划预计也会接受。该法律涵盖了2020年1月1日至2020年12月30日期间的提款。