一家有限责任公司（LLC）确实有资格建立一个简化的雇员养老金（SEP）个人退休账户，该账户旨在方便小企业主、个体经营者和自由职业者建立税收优惠的退休计划。

但是，如果你选择挂自己的小企业的瓦片，要注意的是，规则的变化取决于你是否是一个独资企业，是否有普通员工，或是否你的企业是一个公司。

关键要点

• 有限责任公司有资格为退休储蓄设立独立退休账户。
• 截至2021年，SEP每年的捐款不能超过58000美元。
• 有关供款的规定可能会有所不同，这取决于有限责任公司是为独资企业、公司还是有雇员。

个人退休账户供款限额

美国国税局允许雇主提供高达25%的雇员总年薪。对于作为非法人企业设立的有限责任公司，如独资企业、合伙企业和有限责任合伙企业（LLP），计划供款可高达企业所有者修改后净利润的20%。2021年，在上述任何一种情况下的年度捐款都不能超过58000美元（高于2020年的57000美元）。 

如果你决定**员工，如果他们符合资格要求，他们也必须被纳入该计划。

9月个人退休账户计划信贷

根据新立法，与创建合格雇主计划（包括SEP IRA）相关的启动成本信贷最近飙升至以下两个值中的较大值：

1. $500
2. 250美元乘以工作人员人数，即5000美元

另外500美元的信贷适用于提供自动注册功能的合格雇主计划。这两项信贷可在小企业开办后申请最多三年。

只有雇主（包括自营职业者）才能向个人退休账户供款。

公司供款规则

请记住，如果企业是一家公司，雇主赞助的退休计划供款（包括SEP）通常基于W-2工资。这意味着您可能需要向自己支付W-2工资，以便有资格从企业获得SEP供款。 

建立sep ira的截止日期

设立SEP IRA和作出贡献的截止日期是相同的。这是雇主报税表（包括延期）的提交截止日期。 

要了解有关建立SEP IRA的更多信息，请阅读IRS出版物560。

顾问洞察

Scott Bishop，注册会计师，PFS，首席财务官® STA Wealth Management, LLC, Houston, TX

如果您有自己的公司，无论您是LLC还是独资企业（您在其中按照个人1040纳税申报表C表C报告收入），您可以开立并资助SEP IRA。这是一个雇主计划，你将用公司资金来资助，而不是你个人资助的401（k）或传统的IRA/Roth IRA。

你可以为公司收入的20%提供资金。因此，如果你的公司赚了20万美元，你可以把4万美元推迟到计划中。

2021年，最高供款为58000加元或总薪酬的25%（如果您是唯一员工），最高为290000加元，以较小者为准。对于高收入的单一成员有限责任公司，独立退休账户是一个很好的选择。如果你赚的更少，其他的选择可能会更好，比如单独的401（k）或简单的个人退休账户。