纳税人通常需要在计划和金融机构之间转移退休资产。虽然金融服务提供商试图避免错误，但有时也会发生错误。重要的是要知道现行条例的滚动和转移之间的退休帐户。

关键要点

• 在执行滚动更新之前，请确保收件人帐户有资格接收这些资产。
• 未更正的超额供款将被处以每年6%的罚款，超额部分将保留在您的个人退休账户中。
• 您每12个月只能进行一次IRA展期，但受托人之间的展期是无限的。

把你的资产转移到正确的计划上

当您将退休资产从一个计划转移到另一个计划时，接收计划必须有资格接收资产。 如果您将资产转移到错误的退休计划类型，您将失去所转移资产的递延税款状态，并且可能会产生无意的税务后果。

示例1：选择错误的帐户

约翰提取了罗斯个人退休账户余额50万美元，并在当地银行将该金额转入一个简单的个人退休账户。约翰不知道法规不允许这种翻车。 两年后，约翰**了一名税务专业人员，她在查看约翰最近的纳税申报表时发现了这个错误。不幸的是，现在纠正它而不产生后果已经太迟了。约翰不得不从他简单的个人退休账户中取出50万美元，由于这笔钱在他的账户中保留了两年，他不得不向国税局缴纳6万美元的消费税（每年6%）。

例2：笔误

简与两家金融机构打交道。在第一个机构，她有一个传统的个人退休账户，而在第二个机构，她有一个传统的个人退休账户和一个定期（非个人退休账户）储蓄账户。简指示第二家金融机构将资产从她的个人退休账户转移到第一家金融机构的个人退休账户。

一年后，简意识到她提供的账号是她的储蓄账户。她立即把钱存入第一家金融机构的个人退休账户。然而，这使得这笔交易成为爱尔兰共和军的常规缴款，而不是计划对计划的转移。不幸的是，这两家金融机构都没有发现这种差异，也没有阻止错误的交易。

如果简已经为她的个人退休账户缴纳了最高金额，她将不得不计算并确定超额的个人退休账户供款。如果她没有在适用的截止日期前纠正错误，她将欠美国国税局6%的罚款金额，每年留在她的个人退休账户。但是，如果她尚未向当年的个人退休账户供款，且金额不超过个人退休账户供款限额，且仅包括现金，Jane可将该金额留在个人退休账户中，并将其视为其定期个人退休账户供款。

滚动限制

如果您提取您的个人退休账户资产并在60天内展期，该金额不需要缴纳所得税或适用于您59岁之前发生的分配的10%消费税½. 这通常被称为60天展期，您只能在12个月内为每个IRA使用一次。因此，如果您在12个月期间对多个分销进行展期，则只有第一个分销被视为展期合格。 

例3：错误的翻车方式

汤姆，他还没有到59岁½, 拥有两个传统的ira。今年4月，他从爱尔兰共和军1号账户中提取了5万美元，并在60天内将金额转入爱尔兰共和军2号账户。汤姆在这笔交易中不欠任何税款或罚款。

8个月后，约翰又从第一个人退休账户中提取了4万美元，并在60天内将这笔钱转入第二个人退休账户。然而，这4万美元不符合转会条件，因为约翰在过去12个月里已经从爱尔兰共和军1号手中交出了一笔款项。约翰必须把4万美元作为超额分配的回报，以避免任何处罚。

为避免常见的IRA展期错误和处罚，建议将资金作为受托人对受托人的转移。您的IRA之间可能发生的受托人到受托人的转账数量没有限制。

底线

在转移退休资产之前，请咨询您的财务顾问，以确保该交易在现行法规下是允许的。此外，检查确保资金以正确的顺序汇入或汇出正确的账户。如果及早发现错误，则可以在不受惩罚的情况下更正错误。