1978年，美国国会修订了《国内税收法》，增加了第401（k）条。制定第一个计划的工作始于1979年，最初是针对高管的，401（k）节计划被证明受到各级工人的欢迎，因为它比个人退休账户（IRA）有更高的年度供款限额；它通常与公司匹配，在某些方面比爱尔兰共和军提供了更大的灵活性，通常提供贷款，如果适用，还提供雇主的股票作为投资选择。1981年美国国税局（IRS）公布拟议条例后，几家大公司立即修订了现...
The biggest difference between two most popular types of retirement accounts — 401（千）和爱尔兰共和军-401（k）计划是由雇主设立的，个人退休账户是个人退休账户，因此是首字母缩写。对于401（k）账户，缴款是在税前基础上进行的。爱尔兰共和军账户的供款是用税后收入支付的，但这些供款可享受税收减免。对于ira和401（k），投资都是在税收递延的基础上增长的，但在提取时，税收是按当时的税率计算的。
这两种类型的计划都有不同的供款限额和税务考虑，如下所述。
对比图
401（k）与ira对比图
| 401（千） | 爱尔兰共和军 |
| 电流额定值为3.27/512345（94额定值） | 额定电流为3.1/512345（120额定值） |
| 计划制定人 | 雇主 | 个人 |
| 出资限额 | 员工供款限额为18000加元（50岁以下），24000加元（50岁以上）；限额适用于401k公司和罗斯401k的合计出资额。雇员和雇主的合并供款必须为雇员工资的100%或53000美元中的较小者。 | 49岁或以下者5500美元/年$50岁以上，6500/年；限额为传统个人退休账户和罗斯个人退休账户的合并供款。 |
| 收入限制 | 通常没有，但由于hce公司(高薪雇员）规则，有些复杂 | 基于三博士单人房，哦，mfs：全额供款6.1万美元，部分供款7.1万美元；mfj公司公司；问题：全额供款98000美元，部分供款118000美元。供款不能超过你当年的收入。 |
| 雇主供款 | 经常 | 很少 |
| 账户投资 | 股票、债券、共同基金。资本利得、股息和账户内利息不承担纳税义务。 | 股票、债券、共同基金、房地产（仅限于特定类型的个人退休账户）。资本利得、股息和账户内利息不承担纳税义务。 |
| 税务影响 | 钱作为递延税款存入账户，并在账户中免税增长。账户中的收益不征税。账户中的分配被视为普通收入，并相应征税(税后供款的一些例外情况（如允许） | 供款可根据收入限制扣除税款。账户中的收益不征税。账户中的分配被视为普通收入，并相应征税。 |
| 分配 | 如果所有者禁用，则可以在59岁半或更早的时候开始分发。 | 分配可以从59岁开始½ 或者所有者被禁用。 |
| 强制分布 | 除非雇员仍然受雇，否则必须在70岁半开始提取资金。罚款为最低分配额的50% | 必须在70岁时开始提取资金½ 除非雇员还在工作。罚款为最低分配额的50% |
| 帐上借款 | 根据不同的计划，用账户中的资金借款最多允许达到账户价值的50%，但前提是仍然受雇于同一雇主。 | 不 |
| 提前退出 | 10%的罚款加上税金。提前支取仅限于雇员供款；雇主供款不能提前提取。经济困难的例外情况，但即使在这些情况下也适用10%的罚款。 | 10%的罚款加上59岁1/2之前的分配税，例外情况除外。 |
| 提前支取医疗费 | 雇员、配偶或受抚养人的医疗费用不在保险范围内，将被处以10%的罚款 | 符合条件的未报销医疗费用超过agi公司的7.5%可以提取；失业期间的医疗保险；残疾期间 |
| 购房者提前退房 | 购买主要住宅和避免取消抵押品赎回权或驱逐主要住宅将受到10%的罚款 | 可按规定提取（不含10%的税费）高达1.万元的首次购房首付 |
| 提前支取教育费 | 为雇员、配偶或家属支付过去12个月的中等教育费用，罚款10% | 业主、子女和孙子孙女符合条件的教育费用可免征10%的税款。 |
| 转换 | 在**关系终止时，可以滚动到爱尔兰共和军或罗斯爱尔兰共和军。当滚动到罗斯爱尔兰共和军税需要在转换年支付 | 可以转换成罗斯个人退休账户。税款需要在转换年度支付。其他限制也可能适用。 |
| 提款 | 作为普通收入征税 | 作为普通收入征税（罗斯爱尔兰共和军的分配不征税） |
| 不断变化的制度 | 可以转入另一个雇主的401（千）计划或独立机构的（传统）个人退休账户 | 资金可以转移到另一个机构，也可以发送给传统个人退休账户的所有者，后者有60天的时间将资金存入另一个机构，作为对另一个传统个人退休账户的滚动供款。 |
爱尔兰共和军和401（k）计划的历史
1978年，美国国会修订了《国内税收法》，增加了第401（k）条。制定第一个计划的工作始于1979年，最初是针对高管的，401（k）节计划被证明受到各级工人的欢迎，因为它比个人退休账户（IRA）有更高的年度供款限额；它通常与公司匹配，在某些方面比爱尔兰共和军提供了更大的灵活性，通常提供贷款，如果适用，还提供雇主的股票作为投资选择。1981年美国国税局（IRS）公布拟议条例后，几家大公司立即修订了现有的固定缴款计划。
401（k）计划激增的一个主要原因是，对于雇主来说，这类计划比养老金更便宜，因为雇主只需支付计划管理和支持成本，而不是所需的养老金供款，如果他们选择不匹配员工供款或进行利润分享供款。此外，部分或全部计划管理成本可以转嫁给计划参与者。在利润丰厚的年份，雇主可以作出对等或利润分享贡献，并在贫穷年份减少或消除这些贡献。因此，与IRA不同的是，401（k）为雇主创造了一个可预测的成本，而固定福利计划的成本每年都会发生不可预测的变化。
什么是401（k）和ira(401(k) & ira)？
401（k）计划是一种雇主资助的退休计划，允许雇员为退休储蓄，同时推迟对储蓄资金和累积投资收益的联邦所得税，直到退休期间资金开始从账户中提取。
雇员选择将其工资的一部分直接或“递延”支付到其401（k）账户。在参与者导向计划（最常见的选择）中，员工可以从许多投资选择中进行选择，通常是强调股票、债券、货币市场投资的共同基金的分类或组合。许多公司的401（k）计划也提供了购买公司股票的选择权。员工通常可以随时在这些投资选择中重新分配资金。在受托人指导的401（k）计划中，雇主任命受托人来决定如何投资该计划的资产。
个人退休账户（IRA）是一种退休计划账户，为美国的退休储蓄提供一些税收优惠。个人退休安排和相关工具是根据1974年《雇员退休收入保障法》（ERISA）对1954年《国内收入法》（经修订）进行的修订而产生的，该法颁布了《国内收入法》第219条（《美国法典》第26卷）。§ 219）和408（26 U.S.C。§ 408）与IRA有关。
401（k）和个人退休账户的合格收入水平
401（k）没有LCE&；的收入水平规定；MCE，但HCE的规定（高薪雇员被定义为2006年薪酬10万美元或以上的雇员，2007年保持不变）使其变得非常复杂。
个人退休账户的供款限额基于收入（特别是纳税申报表上的MAGI）。低于一定的收入门槛，您可以全额供款，即2016年每人5500美元。50岁以上的人可以额外供款1000美元。这些限额是每人的，因此已婚夫妇的限额实际上是双倍。但是，如果您的收入高于某个临界值，则供款限额开始减少，如下所示：
- 单身，户主，已婚，单独申报：全额出资5.2万美元，部分出资6.2万美元；如果收入超过6.2万美元，就不能捐款
- 夫妻共同申报；符合条件的寡妇（er）：全额出资8.3万美元，部分出资10.3万美元；唯一的规定是一个人的贡献不能超过当年的年收入。
取款选择的差异
提前退出
401（k）和个人退休账户都是退休账户，因此它们的结构是为了阻止提前提款。401（k）计划通常不允许在雇主制定计划的情况下提取。一些雇主制定了401（k）计划，以便在经济困难的情况下提取资金，但即使在这种情况下，也通常是雇员的供款可以提取，而不是雇主的供款。个人账户由个人所有，因此允许提前提款，尽管需要缴纳某些税。
如果您选择在59岁之前从任何一种账户中提取资金½, 罚款10%（以10%的税的形式）。而且，由于所得税是在向账户提供资金时递延的，因此这些税款在提取时到期。税收和罚款适用，即使这是一个艰难的退出。
贷款
401（k）计划的一个优点是你可以用它来借钱。一般来说，贷款金额限制在401（k）账户余额的50%。
爱尔兰共和军不可能用资金借款。
退休分配
59岁以后½ 你可以从你的退休账户中获得分配，包括401（k）、个人退休账户（IRA）和罗斯个人退休账户（Roth IRA）。您从这些账户中提取的资金被视为普通收入；因此，他们像普通收入一样被征税。联邦税和州税都是对这些收入征收的。
如下文所述，Roth计划的分配不应缴纳税款。这适用于Roth IRA和Roth 401（k）账户。
与罗斯计划的不同之处
为了鼓励退休储蓄，退休账户中的资金增长是免税的。这意味着你退休账户中的资本利得、股息和利息——不管是401（k）、个人退休账户还是他们的罗斯账户——都是免税的。
然而，税款至少要缴交一次：当你把钱存入退休账户或从中取出资金时。有了传统的401（k）和传统的个人退休账户，供款可以免税，但所得税应在分配时缴纳。退休期间从传统的个人退休账户或401（k）账户中提取的款项被视为普通收入，并相应征税。对于Roth账户，投入的供款不可扣税，由税后美元支付；然而，从这些账户中退休的分配是免税的。
因此，如果你现在处于较低的税率等级，并且可以为罗斯计划供款，你应该这样做。你的钱可以免税，即使你把钱拿出来也不用交税。
选择罗思个人退休账户和传统个人退休账户之间的决定主要取决于你未来可能处于较高的税率等级（在这种情况下，罗思个人退休账户更好）还是较低的税率等级（在这种情况下，传统个人退休账户更好）。Roth IRA在提前撤军方面也有更多的灵活性。如果你在工作期间和退休时的税率等级没有变化，那么你在罗斯个人退休账户中得到的钱将与传统个人退休账户中的钱相同，但供款低于最高允许供款。如果你在个人退休账户中存下最高允许金额，并且你保持在相同的税率等级，那么罗斯个人退休账户就有一点税收优惠。
参考文献
- 个人退休账户计划的供款限额
- 税务主题-401（k）计划-IRS.gov
- 401（k）和IRA账户的比较-维基百科
- 提前从退休账户提取10%税款罚款的例外情况-IRS.gov
- 指定Roth账户的退休计划常见问题
