S公司与普通(或C)公司的不同之处在于,它选择根据美国国税局《国内税收法典》第1章S分章征税。国会于1958年在税法中设立了第S分章,以促进企业家精神和小企业。S公司将合伙企业的利益(单一税收)与公司提供的有限责任结合起来。另一方面,C公司允许在股东的数量和类型以及不同类别的股票方面有更大的灵活性。
c公司 | s公司 | |
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电流额定值为2.79/512345(207额定值) | 额定电流为3.12/512345(221额定值) | |
适合 | 股东众多的中大型企业(包括机构投资者) | 股东少于100人的小型企业,由美国公民和/或所得税目的的外籍居民组成。 |
税收 | 双重征税——公司收入按公司税率(约34%)征税;股东还需为分配的股息或利润缴税(约20%)。 | 单一税(利润或亏损直接转嫁给股东) |
管理水平 | 高级职员、董事会 | 公司高级职员、董事会 |
所有权 | 股东就是所有者。 | 股东是S公司的所有者。 |
法人实体 | 与股东(所有者)分开的实体,股东(所有者)通常不承担任何财政义务 | 与股东(所有者)分开的实体,股东(所有者)通常不承担任何财政义务 |
税收结构的选择 | 不。C公司的利润按公司税率征税。 | 否。S公司选择根据irc公司第S分章征税。 |
文书和记录 | 需要正式的董事会和股东会议及会议记录。国家年度报告也必须提交。 | 需要正式的董事会和股东会议及会议记录。年度国家报告也需要以适当的费用提交;可以通过邮件归档,但大多数州允许或强制在线归档 |
股东大会 | 要求召开正式的股东大会和董事会会议。 | 要求召开正式股东大会和董事会会议 |
有限责任公司 | 是的 | 是的 |
生命的延续 | 无限期 | 无限期 |
为了做出被视为S公司的选择,必须满足以下要求:
如果选择被视为S公司的公司不再满足要求(例如,如果由于股票转让,股东人数超过100人,或非居民外国人等不合格股东获得股份),公司将失去S公司的地位,恢复为正规的C公司。
对于S和C公司,组建通常需要州**备案,获得联邦税务ID和S选举。州备案通常包括:
如果公司符合S公司地位的要求,并希望根据S分章征税,其股东可向美国国税局(IRS)提交2553表格:“小企业公司选举”。表格2553必须由公司所有股东签字。如果股东居住在共有财产国家,股东的配偶通常也必须签署2553号文件。
S公司的选择通常必须在选择生效的纳税年度的第三个月的第十五天或纳税年度前一年的任何时候进行。一些州,如纽约州和新泽西州,需要一个单独的州一级的S选举,以便公司被视为一个S公司,州税的目的。
虽然雇员医疗保险和FICA税以及州税不受公司结构的影响,但C和s公司的联邦所得税待遇不同。公司税率通常低于个人所得税税率。然而,在C公司的情况下,存在双重征税,因为(a)公司对利润征税,以及(b)当这些利润分配给股东(所有者)时,所有者对这些股息征税。
S公司可以通过在股东的个人所得税申报表上申报全部收入来绕过这种双重征税。这是按照公司每个股东的所有权比例进行的。这不仅可以绕过双重征税,还意味着公司发生的损失可以在股东的个人所得税申报表上申报,从而减少他们的纳税义务。公司结转亏损以抵消公司未来的利润。
对于S公司,股东在表1120S中申报收入,在表W-2中申报工资,在附表K-1中申报利润分配。对于C公司,在表1120中申报收入,在表W-2中申报工资,在表1099-DIV中申报利润分配。
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S公司是一家标准企业。他们选择通过所有者转移商业利益、损失、借项和贷项作为联合税收的借口。S公司的营业收入不需纳税两次。这是一个巨大的好处,因为他们避免了双重征税。s公司(s corp) vs. c公司(c corp)S公司和C公司的区...
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