税收是世界各国政府最早和最主要的创收来源之一。没有税收，政府几乎不可能支付日常行政开支。...
税收是世界各国**最早和最主要的创收来源之一。没有税收，**几乎不可能支付日常行政开支。
因此，世界各国**征收两种税——直接税和间接税。
增值税，简称增值税，是一种间接税或消费税，从原材料采购到最终销售给消费者，在生产或分销链的每个阶段对服务和货物的附加价值征收。
消费者所需缴纳的增值税金额仅为最终产品的成本，而非所使用的原材料。这是因为**商已经支付了原材料成本的增值税。
增值税如何运作？
增值税是根据产品生产和分销链每个阶段的毛利率（净销售额减去销售成本）征收的。它有两个组成部分：
- 销项增值税：由经销商向客户收取，经销商可以是零售商、批发商或注册在增值税项下的**商。销售超过规定限额的经销商必须进行增值税登记。一旦经销商注册，就要对该经销商进行的所有应税销售征收增值税。
- 进项增值税：对经销商购买原材料或批发材料以及设备、机械等资本货物收取的进项增值税。但是，如果相关经销商登记在增值税项下，则可以申请对大多数与业务相关的采购征收的税款的抵免。
增值税的计算
经销商应向**缴纳的增值税金额等于其向客户征收的销售税（销项税）减去其为业务相关采购所缴纳的税（进项税）。
简言之，增值税=销项税-进项税。
例子
一个零售商花10美元购买一件价值100美元的商品，按10%的增值税税率计算。他以150美元的价格**这些商品，然后以15美元的税率购买（按10%的增值税税率计算）。
他将支付给**的增值税金额为5美元（15-10美元），因为他在购买所售产品时已经向批发商支付了10美元。
增值税的优势
世界上有160多个国家实行增值税制度。除此之外，像欧盟这样的地区集团也是其重要的订户之一。这些事实解释了增值税作为一种税收制度是多么受欢迎，这无疑不是没有任何理由的。
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以下是增值税的一些显著优势。
- 防止双重征税：不同于对每笔销售征收的销售税，增值税是对每个生产分销链上的产品增值征收的。因此，它防止了对税收的征税。
- 更容易追踪：由于增值税是在生产和分销的每个阶段征收的，因此可以快速计算和征收准确的税额。
- 使逃税变得困难：由于增值税考虑到了供应链的每一个阶段，任何试图逃税的努力都注定是不成功的。
- 作为提高生产率的激励：在增值税制度下，消费者不需要为赚取更多的收入而缴纳更多的税。因此，他们可以选择节省自己的血汗钱。因此，他们变得更加积极地工作，赚取更高的工资。
增值税的弊端
尽管增值税制度得到了广泛的应用，但它也并非没有缺点。事实上，自20世纪80年代开始实施以来，在各国的实践中产生了相当多的争议。
- 产生了更高的商业成本：在增值税下，企业主必须为每次销售都要征收的税款记账。记账这项工作对他们来说是额外的负担，特别是在涉及国际交易时。
- 小零售商逃税：任何税收制度都需要群众的支持才能成功。在增值税制度下，如果小企业鼓励客户不拿收据换取低价商品和服务，逃税现象可能会继续存在。
- 不适合联邦**体系：在联邦**体系中，增值税体系会在联邦**和省**之间产生税收冲突。
- 低收入消费者负担过重：理论上，增值税应该通过在整个供应链中分散来减轻税收负担。然而，现实却完全不同。实际上，增值税增加了产品或服务的成本，然后转嫁给消费者。因此，消费者，特别是那些属于低收入群体的消费者，感受到了这种价格上涨的负担。
参考文献
- https://books.google.com/books?hl=en&lr=&；id=u-YlBgAAQBAJ&；oi=fnd&；pg=PR21和；dq=增值税+税费；ots=w-c3MfWIvY&；信号=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
- https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html
