01

2006年

税收负担通常由消费者和生产者共同承担

税收负担通常由市场中的生产者和消费者共同承担。换言之，消费者因税收（含税）而支付的价格高于市场上没有税收的价格，但不等于税收总额。此外，生产商因税收（扣除税收）而获得的价格低于市场上不征税的价格，但不等于税收总额。（当供给或需求完全有弹性或完全无弹性时，会出现例外情况。）

02

2006年

税收负担与弹性

这一观察结果自然引出了一个问题：是什么决定了消费者和生产者之间如何分担税收负担。答案是，消费者与生产者的税收相对负担对应于需求的相对价格弹性与供给的相对价格弹性。

经济学家有时将此称为“任何人都可以逃避税收意愿”原则。

03

2006年

更具弹性的供给和更少的弹性需求

当供给比需求更具弹性时，消费者将比生产者承担更多的税收负担。例如，如果供给的弹性是需求的两倍，生产者将承担三分之一的税收负担，消费者将承担三分之二的税收负担。

04

2006年

更具弹性的需求和更少的弹性供给

当需求比供给更具弹性时，生产者将比消费者承担更多的税收负担。例如，如果需求弹性是供给弹性的两倍，消费者将承担三分之一的税收负担，生产者将承担三分之二的税收负担。

05

2006年

平等分担的税收负担

认为消费者和生产者平等分担税收负担是一个常见的错误，但事实并非如此。事实上，只有当需求的价格弹性与供给的价格弹性相同时，才会出现这种情况。

这就是说，税收负担通常看起来是平等分担的，因为供需曲线往往具有相同的弹性！

06

2006年

当一方承担税收负担时

虽然不典型，但消费者或生产者都有可能承担全部税收负担。如果供给完全有弹性，或者需求完全没有弹性，消费者将承担全部税收负担。相反，如果需求完全有弹性或供给完全无弹性，生产者将承担全部税收负担。