什么是现金周转率？(cash turnover?)
现金周转率是一种效率比率，允许公司确定如何使用现金来产生销售。该公式将销售收入除以特定时期的平均现金余额。月末财务报表包含计算该数字所需的信息，即损益表和资产负债表。从本质上讲，现金周转率公式告诉一家公司该期间现金余额的使用次数，无论是每月还是每年。会计人员经常使用该公式来帮助编制预算，以估算和控制业务运营。
销售收入是一个简单的计算数字。损益表的第一部分列出了该期间的销售收入。所有收入线的总和表示现金周转公式的分子。平均现金余额需要更多的计算工作。公司的期初现金余额和期末现金余额除以二将得出该期间的平均现金余额。
例如，一家公司10月份的销售收入为325000美元，平均现金余额为50000美元。使用现金周转率公式，该公司的营业额为6.5，这意味着该公司在一个月内消耗了六次以上的现金余额。花费的现金很可能用于支付运营、购买库存以生产或销售以及支付员工在企业工作所需的费用。如果使用年度数字公式，这个例子也适用。每年的结果将是一个更大的数字。
公司可以使用现金周转率公式来确定他们在正常运营中是否使用了更多或更少的现金。例如，前一个例子导致10月份的现金周转率为6.5%。如果9月份的销售额为310000美元，营业额率为5.5，会计师必须确定营业额率增加1.0是否可以接受，以增加15000美元的销售额。因此，使用这一比率将有助于确定现金的有效使用。如果10月份的额外现金支出过多，会计师必须找出企业中存在的低效率。
现金周转率也是一个基准工具。公司可以将其现金使用情况与行业标准或领先竞争对手进行比较。比较表明哪家公司在使用现金时效率更高。如果公司的现金周转率低于行业平均水平，则业务可能存在问题。该比率可以作为基准，因为它将标准会计信息转化为可用的统计数据，使比较成为可能。
- 发表于 2021-12-24 09:05
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- 分类：商业金融
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