美国自雇人士可选择的税收优惠退休储蓄计划中，较为流行的有简化员工养老金个人退休账户（SEP IRA）和solo 401k计划。在SEP IRA和401k之间做出选择，需要了解这两种计划的优点和特点，以及个人的情况。对两者的比较似乎表明，solo 401k计划更具优势，但每个计划都有多个特点和好处，模糊了问题。例如，虽然SEP IRA和401k计划具有相同的税收优惠，但SEP IRA的维持成本较低，但401k允许在相同收入水平下提供更大的供款。。

SEP IRA是大多数金融机构设立的一个简单账户。成本低，投资机会与传统的个人退休账户相同——股票、债券、共同基金等。SEP IRA与传统IRA的主要区别在于供款金额。例如，在2010年，50岁以下的工人可以将其应纳税所得额的100%存入个人退休账户，最高限额为5000美元（USD），而拥有个人退休账户的任何年龄的个体经营者可以将其收入的25%存入个人退休账户，最高限额为49000美元。非常复杂和混乱的美国国税局（IRS）规则使得允许缴款的精确计算成为一个特殊计算器的问题；一方面，供款金额基于总应纳税所得额减去供款。。

2001年推出了一项针对个体经营者的特殊401k计划，通常被称为个人401k、solo 401k或“solo-k”。与SEP IRA相比，该计划的建立和维护成本更高，仅限于由所有者或所有者及其配偶组成的企业。与SEP IRA一样，2010年个人401k计划的最高年供款为4.9万美元，远高于传统雇主赞助的401k计划的限额；与SEP IRA不同的是，50岁及以上的人可以获得“补偿性”付款，2010年的最高限额为5500美元。IRS允许solo 401k计划的所有者有多种投资选择，尽管管理solo 401k计划的大多数基金托管人限制了其客户的投资选择。Solo 401k所有者对其基金有具体的投资计划，应确保其基金托管人准备好进行这些投资。。

因此，SEP IRA和401k计划有许多相似之处；它们也有一些显著的差异。SEP个人退休账户和401k账户的供款及其收入的税款将推迟到支付完毕，并且这两种账户在59岁半之前提取的任何金额都将受到重大的税务处罚。50岁以下的人的缴费限额基本相同，远远超过了传统IRA和401k计划的缴费限额。SEP IRA计划的建立和维护成本远低于solo 401k计划。然而，SEP个人退休账户的所有者不得用这些资金借款；solo 401k计划的所有者可以免税借款，最高借款金额为其资金价值的50%，上限为50000美元。这是一个显著的差异，尤其是对于那些业务反映整体经济，有时发现自己面临现金流问题的公司来说。。