方法1方法1/4：计算遗产税

1. 1确定什么是应纳税的。遗产税和遗产税非常相似，都是为了尽量减少死后财富的转移。如果你了解如何计算这些税，你也将能够了解如何避免它们。应税财产包括现金、证券、房地产、保险、信托、年金和商业利益。美国国税局（IRS）的706表格（即遗产税申报表）对应税项目进行了更深入的描述。请参阅表格706说明，以帮助理解什么是应纳税的。

2. 2确定排除情况。在计算你的总遗产时，有些项目不被视为应税项目。一般来说，你的配偶或其他个人拥有的物品不需要纳税。在你去世时，所有权转移给你的终身财产也不包括在内。此外，您将不包括慈善保护地役权、社会保障福利和工人补偿死亡福利。

3. 3.计算你的总资产。总遗产将在死亡之日计算，包括您拥有的或在其中拥有一定权益的所有应税财产。此计算中不包括任何排除性财产。当你计算这些东西的价值时，你将使用公平市场价值（FMV），而不是你为它支付的金额，或者你购买它时它的价值。FMV是一个自愿的买方和自愿的卖方之间的价格，如果双方都不是被迫的，并且都对相关事实有很好的了解。例如，假设你死后有200万美元现金、400万美元房地产和300万美元年金。你还拥有一套在你去世时转交给你配偶的终身财产，以及75万美元的员工补偿死亡福利。在这种情况下，你的总遗产将相当于900万美元。

4. 4减去扣除额。你可以通过从你的总遗产中减去允许的扣除额来减少你的纳税义务。当您这样做时，剩余金额将被视为您的应税遗产。一般来说，您可以扣除婚姻扣减、慈善扣减、抵押贷款和债务、遗产管理费用以及遗产管理期间的损失。例如，假设你死后，你可以根据符合条件的抵押贷款和婚姻扣除额扣除200万美元。根据目前为止的例子，你的应税遗产（总遗产-扣除额）等于700万美元（900万至200万美元）。

5. 5.识别应税礼物。根据联邦法律，终身馈赠都要申报，你可能欠下的任何馈赠税都要每年计算一次。当你死后，这些礼物会被加到你的遗产中，用于计算遗产税。这就导致你可能要为你捐赠的财富，以及你保留和积累的财富纳税。应税礼品通常是1976年以后制作的不符合教育或医疗目的的礼品，或符合年度赠与税豁免、婚姻扣减或慈善扣减条件的转让。礼物的价值是FMV。例如，假设你一生中赠送了300万美元的应税礼物。当你把这300万美元加到你的应税遗产中时，你的累计应税转让额将达到1000万美元（300万美元+700万美元）。

6. 6确定你的遗产是否应纳税。在这一点上，你可以退后一步，并决定是否需要进一步。2019年，联邦适用的除外金额为1140万美元。只有当您的累计应纳税转账超过排除金额时，才需要提交申请。如果没有，您将不需要提交遗产税申报表，您也不会欠任何联邦遗产税。如果是的话，你必须提交一份遗产税申报表。例如，如果您的累计应纳税转让金额等于1000万美元，您的遗产将不应纳税，您也不必提交遗产税申报表。

7. 7.确定你的暂定遗产税。你的暂定遗产税等于你的累计应税转让税减去你的调整应税赠与税。您的累计应纳税转让税是根据统一税率表计算的。2019年，最高税率为40%。你可以从调整后的应税礼物中扣除税款，因为这些礼物是在你有生之年通过年度礼物税纳税的。例如，如果您的累计应纳税转账金额等于1000万美元，最高税率为40%，那么您的累计应纳税转账金额将为400万美元。不过，您可以从调整后的应税礼品中扣除税款。由于你调整了300万美元的应税礼物，你一生中已经为该金额缴纳的税款将从400万美元中扣除。为了这个例子，让我们假设你对调整后的应税礼物的税收为120万美元。如果是这样，你的暂定遗产税将是280万美元（400万至120万美元）。

8. 8.扣除学分。在你计算了你的暂定遗产税之后，你可以开始从这个数额中减去各种抵免。最大的信用通常是统一信用。2019年，统一信贷为4505800美元。例如，你可以从你的暂定遗产税中减去统一抵免额，你可以假设该抵免额保持在4505800美元。让我们假设这是你能得到的唯一荣誉。

9. 9.确认你的遗产税负债。在你所有的计算结束时，你将得到你的最终联邦遗产税金额。在本例中，欠税金额为0美元，因为2800000至4505800美元是负数。

方法2方法2/4：避免州税

1. 1确定是否适用州遗产税或遗产税。有几个州征收遗产税或遗产税，但这些州是少数。遗产税和遗产税是非常相似的税，因为两者都试图尽量减少继承财富的转移。然而，遗产税适用于转让，而遗产税适用于遗产本身，无论接收者是谁。以下州征收遗产税：华盛顿、俄勒冈州、明尼苏达州、伊利诺伊州、夏威夷州、纽约州、缅因州、佛蒙特州、马萨诸塞州、罗德岛州、康涅狄格州、马里兰州和华盛顿特区。新泽西州和特拉华州不再对2018年1月1日之后发生的死亡征收遗产税。例如，如果你住在俄勒冈州，免税门槛是100万美元，税率在0.8%到16%之间（取决于你的遗产规模）。以下州有遗产税：内布拉斯加州、爱荷华州、肯塔基州、宾夕法尼亚州、新泽西州和马里兰州。例如，如果你住在爱荷华州，死亡转移支付的税款可能在0%到15%之间，具体取决于转移支付的金额。

2. 2.使用你的遗产税计算来确定你的州负债。使用你的计算来确定你的应税遗产。如果你的应税遗产超过了你所在州的免税门槛，你可能会考虑搬家以避免纳税义务。

3. 3.建立替代住所。如果你生活在一个有遗产税的州，并且希望避免遗产税，可以考虑在其他地方，在一个没有遗产税的司法管辖区建立居住权。你可能会永久搬迁，或者在旧住所和新住所之间分配时间。但是，如果你分配时间，一定要建立一份记录，支持你申请新的居住权。做一些事情，比如更改车辆登记、选民登记，以及将邮件转发到新地址。

方法3方法3/4：将遗产转让给配偶

1. 1了解转移规则。如果尚存配偶是继承人，只要配偶是美国公民，就没有适用的联邦遗产税。如果尚存配偶不是美国公民，请进行一些遗产规划，将特殊信托留给配偶。然而，一旦尚存配偶死亡，遗产将被征税。

2. 2了解标准遗产税扣除的含义。遗产的头1140万美元免税。这意味着，如果你的遗产价值为1540万美元，那么只有第二笔400万美元需要纳税。

3. 3.制定一份遗产计划。遗产规划是限制税收的最好办法。定期更新遗产计划，以反映税法变化、资产变化和家庭变化。遗产计划还有一个额外的好处，那就是防止受益人在去世后出现分歧。

4. 4利用遗产可转移性规则。2010年生效的一项规定允许配偶一方在去世时将任何未使用的终身遗产豁免转让给另一方。这意味着你的配偶可以在你去世后从你的豁免中受益，而你不必将你的部分遗产转让给他们。为了从这项规定中受益，你必须提交遗产税申报表，即使你的遗产不应纳税。如果你不提交报税表，你的配偶将无法使用你未使用的免税额。或者，你可以将你的一部分遗产转让给你的配偶，在你去世后，这笔钱可以免税。然而，如果使用可移植性规则，这通常不是必需的。

方法四方法四：通过减少遗产来避免遗产税

1. 生前把钱留给未来的继承人。个人每年可获得高达15000美元的免税收入。当您达到年度限额后，任何其他转让都将作为赠与征税。虽然终身免税礼物的上限是1140万美元，但在达到这个上限之前，你可以无限期地每年给你未来的继承人15000美元。此外，您可以将资金存入一个信托基金，该基金受到保护，并且可以随时间积累。如果一笔钱用于支付高等教育或医疗费用，那么可以免税的金额没有限制，因为它们被视为“合格转移支付”但是，请记住，为了获得资格，必须将资金直接提供给提供服务的教育或医疗机构。如果有人担心给孩子的礼物，可以设立一个Crummey信托，允许捐赠者就受益人如何以及何时获得资金提出条件。如果礼物是送给比自己年轻一代以上的人，例如孙子，礼物可能需要缴纳跨代转让税（GST）。

2. 2.考虑人寿保险。如果遗产主要是非现金资产，如财产或企业，遗产税金额的政策使受益人有可能保留资产，而不是出售资产以支付遗产税。

3. 3.将人寿保险单转让给不可撤销的人寿保险信托。另一种选择（或后续步骤）是创建人寿保险信托，作为遗产规划保单的受益人。只要信托在死亡前至少3年设立，保单中的死亡抚恤金不计入遗产价值。

4. 4考虑设保人保留年金信托（GRAT）。通过GRAT，产生收入的资产在信托的整个生命周期内（通常为5年）以贴现价值转入信托。您每年都会收到款项，任何增值对信托受益人都是免税的。

5. 5设立合格的生活信托基金（QLT）。QLT将你的住宅从你的房地产价值中移除，并将其转让给信托，期限为年（通常为10-15年）。虽然信托基金拥有你的房子，但你可以继续住在那里。一旦信托到期，你的房屋所有权将转移给你的继承人。如果你还想住在家里，那就制定一个租赁协议。

6. 6将房地产等资产转让给有限合伙企业，以限制资产的纳税价值。然后，受益人可以获得有限合伙企业的股份。

• 向税务顾问咨询有关遗产税的具体情况。