如何定义成本基础(define cost basis)

成本基础是根据股票分割、股息和资本回报对资产进行调整后的原始成本。如果你计划出售资产，你需要知道成本基础，因为这将告诉你资本收益或损失是什么。财产可以包括不动产（土地和建筑物）以及股票、债券和其他投资。有关成本基础的信息，请参见美国国税局（IRS）第17号出版物第13章。以下是美国国税局用来定义不动产成本基础的内容。...

方法1方法1/5：了解成本基础的基本知识

  1. 1了解成本基础的定义。成本基础是资产的原始价值，如股票、债券、共同基金。您从原始购买价格开始，然后根据佣金、股票分割、股息、资本回报或影响资产原始价值的任何其他交易对其进行调整。一旦知道成本基础，就可以将其与出售资产的金额进行比较，以计算资本利得或损失。出于税务目的，您需要了解资本收益。它也被称为计税基础。
    2. Image titled Define Cost Basis Step 1
  2. 2了解谁计算成本基础。对于2011年之后购买的股票或2012年之后购买的共同基金，成本基础由您的股票经纪人或共同基金公司计算。如果你在没有股票经纪人的情况下进行投资，你需要自己计算资产的成本基础，以便纳税。对于2011年或之后购买的股票以及2012年或之后购买的共同基金或交易所交易基金（ETS），股票经纪人或共同基金公司需要计算成本基础并向IRS报告。对于早期投资，您需要自己进行计算，并将信息保存在税务记录中。
    3. Image titled Define Cost Basis Step 2
  3. 3了解为什么需要计算成本基础。如果你出售股票、债券或其他资产，你将获得收益或损失。美国国税局（IRS）要求您在年度所得税申报表中申报所有资本损益。为了准确计算损益金额，您首先需要知道资产的原始起始值。这是成本基础。
    4. Image titled Define Cost Basis Step 3
  4. 4了解计算成本基础的三种方法。IRS根据资产类型提供不同的成本计算方法。对于共同基金和其他股票，有多达八种不同的成本基础会计方法。最常见的方法包括先进先出（最老的股票先卖出）、后进先出（最新的股票先卖出）、高成本先出、低成本先出和平均成本法。更详细的方法会导致更精确的计算，这可能会影响您最终缴纳的税款金额。您可以与您的经纪人或共同基金公司合作，选择您希望他们使用哪种方法来计算您资产的成本基础。第一种方法是先进先出（FIFO）方法。这假设当你出售时，你将首先出售你最古老的资产。因此，成本基础是基于您最古老的资产。第二种方法是特定股份识别法。在此方法中，成本基础是根据您出售的特定股份计算的。第三种方法是平均基数。在这种方法中，成本基础是根据所有资产的平均值计算的。
    5. Image titled Define Cost Basis Step 4

方法2方法2/5：使用先进先出（fifo）方法

  1. 1了解FIFO方法的定义。在此计算中，您可以假设您今年赚取的任何利润或亏损都来自出售首先购买的证券。这是计算成本基础的默认方法。除非您另有规定，否则IRS假设您使用此方法计算成本基础。
    2. Image titled Define Cost Basis Step 5
  2. 2使用先进先出法计算成本基础。例如，假设您拥有100股2年前以5000美元（每股50美元）购买的ABC普通股，以及100股3年前以3000美元（每股30美元）购买的ABC普通股，以及100股5年前以1000美元（每股10美元）购买的ABC普通股。此时，您持有的ABC股份总数为300股，总成本为9000美元。今年你以3000美元卖出了50股股票。使用先进先出法，您可以假设您首先出售了最早的股票。这意味着您以每股10.00美元或总计500美元（10 x 50股）的价格出售了最初购买的50股证券。
    3. Image titled Define Cost Basis Step 6
  3. 3计算您的资本损益。要计算资本损益，您需要从资产的售价中减去成本基础。区别在于你的得失。这是用于计算销售税的金额。在上面的例子中，出售的50股的成本基础是500美元。售价为3000美元。用3000美元-500美元=2500美元的公式计算资本收益。本例中的资本收益为2500美元。这是用于计算您所欠税款的金额。
    4. Image titled Define Cost Basis Step 7
  4. 4考虑利益。这种方法很容易理解。假设很简单，股票的出售顺序与购买顺序相同。记录保存也很简单。你不必担心确定你已经卖出的具体股票，也不必担心每个股票的成本基础。但是，您确实需要妥善记录不同的购买日期，因为交易日期也会影响损益是长期还是短期。
    5. Image titled Define Cost Basis Step 8
  5. 5了解缺点。先进先出法的税收效率较低。您的收益或损失没有以最准确的方式计算。如果你想最小化收益或最大化损失来抵消收益，这不是最好的方法。您无法控制哪些资产用于计算您的资本损益。
    6. Image titled Define Cost Basis Step 9

方法3方法3/5：使用平均成本法

  1. 1了解平均成本法。这种方法通常用于共同基金账户。此方法将您所有资产的成本基础相加，并将其除以您的基金份额总数，以计算平均成本基础。
    2. Image titled Define Cost Basis Step 10
  2. 2使用平均成本法计算成本基础。假设您以5000美元（每股50美元）购买了100支XYZ基金股票，以3000美元（每股30美元）购买了100支基金股票，以1000美元（每股10美元）购买了100支基金股票。今年你以3000美元卖出了50股XYZ股票。所有XYZ基金股份的总成本（5000美元+3000美元+1000美元=9000美元）。合计股份总数（100+100+100=300）。计算每股平均成本（9000美元/300美元=30美元）。每股平均成本为30美元。您将使用每股30美元作为成本基础。由于您出售了50股股票，您将每股成本基础乘以50来计算总成本基础（50 x 30美元=1500美元）。
    3. Image titled Define Cost Basis Step 11
  3. 3计算您的资本损益。从50股的售价中减去50股的成本基础。差额将是您的资本收益或损失。该收益或损失用于您的税款。你以3000美元卖出了50股。使用$3000-$1500=$1500的等式进行减去，得到差值。本例中的资本收益为1500美元。
    4. Image titled Define Cost Basis Step 12
  4. 4考虑利益。你的收益和损失平均分布在你所持有的所有股票上。它也很容易使用，因为平均成本的计算是自动化的。这种方法几乎不需要记录。您的共同基金公司或股票经纪人可以很容易地为您进行计算。
    5. Image titled Define Cost Basis Step 13
  5. 5了解缺点。你没有那么多的控制权来控制向国税局申报的收益或损失的金额。由于您的收益和损失平均分布在您所拥有的所有资产上，因此您无法手动选择要包含在计算中的股份。此外，这种方法在税收方面效率低下。由于您的所有资产都使用相同的成本基础，因此您无法出于纳税目的最大化收益或最小化损失。
    6. Image titled Define Cost Basis Step 14

方法4方法4/5：使用特定股份识别方法

  1. 1了解特定股份识别方法的定义。在这种方法中，您可以明确地确定出售了哪些股票。您可以找出这些股票的成本基础或原始成本，并相应地计算损失或收益。这需要最多的记录，但它允许非常准确的税务信息。
    2. Image titled Define Cost Basis Step 15
  2. 2使用特定份额识别法计算成本基础。假设您于2014年2月12日以5000美元（每股50美元）的价格购买了100股XYZ基金股票，于2012年3月5日以3000美元（每股30美元）的价格购买了100股XYZ基金股票，并于2005年7月7日以1000美元（每股10美元）的价格购买了第三批100股XYZ基金股票。
    3. Image titled Define Cost Basis Step 16
  3. 3计算您的资本损失或收益。从售价中减去股票的成本基础。差额是您的应税损益。这是您为税务目的向IRS申报的金额。特定股票识别方法允许您自由选择您持有的投资组合中的哪些股票进行出售。为了使您的总收益最大化，您将以每股10美元的价格出售2005年7月7日购买的股票。股票的成本基础为500美元（50 x 10美元）。这两次销售的收入将为3000美元。由于您的选择，您将报告2500美元的资本收益。相反，您可以选择以每股50美元的价格出售2014年2月12日购买的股票。您的成本基础为2500美元（50股x 50美元/股）。由于您的收益为3000美元，您的资本收益将为500美元（3000-2500美元）。
    4. Image titled Define Cost Basis Step 17
  4. 4考虑利益。这种方法给你更多的控制权，因为你可以选择最有利的股票出售。它还可以让您的税单更加准确，并且通过允许您指定要出售的产品来产生最大可能的税务损失，从而可能低于其他两种方法。由于您可以手动选择要出售的股票，因此您可以最大化您的收益并管理您的收入以缴纳所得税。你可以起诉你的税务损失来抵消你的资本收益或高达3000美元的普通收入。
    5. Image titled Define Cost Basis Step 18
  5. 5了解缺点。选择要出售的特定股票以及计算成本基础和资本损益的过程并不是自动化的。这需要大量的记录。您需要跟踪您购买的所有资产以及对成本的任何调整，包括股票分割、佣金和任何其他交易。此外，您需要保留资产出售的准确记录，以便计算资本利得或损失。
    6. Image titled Define Cost Basis Step 19

方法5方法5/5：跟踪成本基础

  1. 1跟踪库存采购的成本基础。对于支付给经纪人的任何佣金，您需要调整股票购买的成本基础。您将其添加到原始成本中。股票的总成本加上佣金等于计税基础。例如，假设您以每股50美元的价格购买了100股股票，并支付了100美元的佣金。成本基础为（100 x 50美元）+100美元=5000美元+100美元=5100美元。
    2. Image titled Define Cost Basis Step 20
  2. 2确定您作为礼物收到的证券的成本基础。如果你为了盈利而出售这些证券，成本基础等于前所有者的成本基础。如果您以亏损出售证券，您可以使用前所有者的成本基础或赠与时的股票价值，以较低者为准。你必须使用较低的价值，因为你不能注销在你拥有证券之前发生的损失。
    3. Image titled Define Cost Basis Step 21
  3. 3建立你继承的股票的成本基础。继承股票时，成本基础是前一位所有者去世时股票的价值。这被称为“提高”成本基础，它假设库存的价值随着时间的推移而增加。提高成本基础对继承股票的人有利，因为这会减少他们的应纳税资本收益。前所有人在世时应计利润的任何所得税都可以免除，但出于纳税目的，应包括在死者的遗产中。
    4. Image titled Define Cost Basis Step 22
  4. 4跟踪已婚夫妇拥有的证券的成本基础。如果您的配偶去世，则任何股票的成本基础将上升至去世时股票的价值。就像你继承了股票一样。如果未婚夫妇共同拥有股票，则当一方死亡时，成本基础的增加部分由另一方拥有的部分决定。例如，假设两兄弟一起购买股票。一个贡献了80%，另一个贡献了20%。如果贡献80%股份的兄弟死亡，80%股份的成本基础将提高到死亡之日的价格。
    5. Image titled Define Cost Basis Step 23
  5. 5确定离婚中财产分割的成本基础。如果离婚时资产从一个人转移到另一个人，成本基础也会改变。这意味着成本基础没有提高。新所有者的成本基础金额等于前所有者的成本基础金额。
    6. Image titled Define Cost Basis Step 24
  6. 6库存拆分后的跟踪成本基础。如果你拥有一家公司的股票，而该公司将股票分割，那么你的成本基础将平均分布在新旧股票上。例如，假设您拥有100股10美元的股票，成本基础为1000美元。该公司宣布二对一分割，所以现在你拥有200股股票，但成本基础仍然是1000美元。唯一改变的是每股的成本基础，现在等于5美元（1000/200=5美元）。
    7. Image titled Define Cost Basis Step 25
  7. 7股息再投资后跟踪成本基础。如果你卖出一些股票，你可以选择将这些股息再投资以购买更多的股票。这被称为股息再投资。假设你从股票股息中赚了100美元，然后再投资购买10多股股票。这些股票的成本基础为10美元（100/10=10美元）。
    8. Image titled Define Cost Basis Step 26

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