什么是烟草税/香烟税(a tobacco tax/cigarette tax)？

烟草或香烟税是各级**对所有烟草产品征收的一种税，其目的通常是减少烟草的使用或至少产生专门用于资助相关医疗保健项目的收入。“烟草税”和“香烟税”可互换使用。

关键要点

• 烟草税或香烟税是对烟草制品征收的一种税，其国家目标是减少烟草使用及其相关危害。
• 由于烟草等成瘾性产品需求的价格弹性，这些税收在减少烟草使用方面的作用相对较小。
• 因为烟草税产生了可观的收入，所以很容易导致不正当的财政激励和鼓励持续的烟草消费。

了解烟草税/香烟税

在美国和其他国家，联邦、州和地方**对部分或全部烟草产品征税。烟草制品的种类包括香烟、烟斗烟、雪茄、水烟/什刹烟、鼻烟等。

消费税通常是对烟草产品的销售和生产征收的，这导致提供给购买者的价格高于其他商品和服务的成本。生产者、**商和批发商支付消费税，为了收回对这些产品所支付的税款，提高对最终消费者的销售价格。税收也可以采取销售税、增值税（VAT）或关税的形式，消费者再次主要负责支付这些账单的一部分或全部。

税务机关经常对他们认为在道德上令人反感的恶习（如烟草和酒精）征收高额税款。这样做的目的是惩罚消费者，并希望阻止他们继续这种活动。

不过，这些努力并不总是成功的。因为众所周知，对烟草和许多其他含罪恶税商品的需求具有很高的价格弹性，税收的大部分影响往往反映在价格上涨上，而不是消费减少上，至少在短期内是这样。

烟草税/香烟税的限制

世界卫生组织（WHO）承认，平均而言，烟草产品价格（包括税收）上涨10%，只会导致卷烟需求下降4%至5%。这些估计可能是慷慨的，大多数独立研究发现小得多的影响。例如，烟草控制研究和教育中心指出，香烟税是减少吸烟最不有效的手段之一。

由于吸烟是一种上瘾的习惯，烟草制品的价格不断上涨 对抑制销售数量几乎没有什么作用。相反，大多数烟草消费者只需支付更高的价格（包括税）并继续吸烟。

这往往会给税务机关或走私未征税产品的有组织犯罪集团带来巨额收入暴利，但对实际减少烟草消费的影响相对较小。在某些情况下，这甚至可能激励**至少容忍烟草使用，如果不鼓励的话，因为烟草成为一般支出预算的主要摇钱树。

烟草税/香烟税的利弊

一方面，可以说，吸烟增加税收是一件好事，因为吸烟增加了用于改善公共服务的资金。我们也有理由认为，这些额外的资金可以用于资助医疗保健项目，特别是支付治疗患病吸烟者的费用，有争议的是，这些吸烟者每年要花费国家数千亿美元。

不过，烟草或香烟税并非没有争议。通常，这会导致经济学家布鲁斯·扬德尔（Bruce Yandle）首先描述的“盗版者和施洗者”的反常激励现象，在这种情况下，道德改革者和经济受益者的有效政治联盟可以有效地推动增加烟草税，不管这项税收在减少烟草使用的表面目标上是否有效。

尤其是当部分或全部烟草税收入被指定用于特定支出，如医疗保健或学校，从而形成一个从持续烟草收入中受益的集中利益集团时。