许多企业提供某种形式的合格退休计划，在这样做时，它们属于1974年《雇员退休收入保障法》（Employee retirement Income Security Act，简称ERISA）的治理准则。ERISA制定了指导方针和最低标准，旨在保护参与退休和福利计划的私营企业员工。管理不完全符合ERISA的合格退休计划的企业可能会受到代价高昂的惩罚。

如果您的员工退休计划提供了未来的退休收入或允许员工推迟退休收入，那么它就是一个ERISA计划。作为提供ERISA计划福利的雇主，ERISA还将您视为指定的受托人，负责管理这些计划，同样，如果您的计划不符合ERISA制定的指导方针和标准，您也应承担责任。

关键要点

• ERISA实施防止退休计划受托人滥用计划资产的规则，并为退休计划的参与、归属、收益计提和资金筹措设定最低标准。
• 为员工提供合格退休计划的公司必须符合ERISA，以保持税收优惠状态，并且通常会寻求第三方管理者，以确保符合所有准则。
• ERISA合规性既包括启动程序，也包括维护持续的要求。

与埃里莎合规

满足ERISA合规性要求不必过于繁重。虽然有很多要求，但一个好的第三方管理员（TPA）可以承担很多负担。许多要求是日历驱动的，要求在特定的截止日期前提交表格。

这些截止日期形成一个清单，可由TPA或人力资源人员管理。其他要求应根据具体情况临时满足。

erisa日历清单

管理401（k）计划涉及根据年度计划执行某些ERISA合规性任务。这些是最常见的任务，应该成为大多数公司清单的一部分。

1. 计划年第一季度：在季度结束后45天内向计划参与者提供第四季度福利报表。 提供上一年的雇主供款，以便在上一年扣除税款。
2. 第二季度：向计划参与者提供第一季度福利报表。分配超过IRC第402（g）条限制的额外延期。 对于上一年年满72岁的计划参与者，分发第一年要求的最低分配额（RMD）。
3. 第三季度：提供第二季度福利报表。上一年提交5500表格或延期2.5个月提交5558表格。 如果计划文档在上一年被修改，则向计划参与者分发新的摘要计划说明。向计划参与者分发上一年的年度总结报告。
4. 第四季度：提供第三季度福利报表。向参与者发送适用的通知，包括安全港401（k）计划、合格违约投资选择（QDIA）或自动注册的分期付款或变更。 纠正任何ADP/ACP测试失败，并支付10%的消费税。

现行erisa要求

一些ERISA要求作为计划管理的一部分正在进行中或由事件触发。以下是符合ERISA的公司必须遵循的一些最常见的通知和指南：

• 遵守计划文件：确保计划管理层持续遵守计划文件的条款。美国国税局认为，任何未能严格遵守计划文件条款的行为都是一种操作缺陷，如果不加以补救，可能导致计划取消资格。
• 年度参与者费用披露：所有符合计划条件的员工、离职员工和有账户余额的受益人必须每12个月接受一次参与者费用披露。
• 计划变更通知：如计划有任何变更，必须在变更生效日前30至90天通知参与者。
• 报名机会：所有符合计划年龄和服务要求的员工都必须获得报名机会。他们应收到所有必要的表格和说明，以及概要计划说明和任何适用的参与者通知。
• 贷款合规性：确保未偿贷款按照计划的政策条款和借款人的本票偿还。
• 及时存款：确保员工延期还款和贷款按时存款，通常与工资税存款同时存款。
• 进行季度内务管理：为离职员工提取小额账户余额。处理贷款违约，并使用任何未分配的没收。

尽管这些要求中的大多数可以由TPA管理，但雇主计划发起人有信托责任确保这些要求得到满足和正确执行。