审计风险

审计风险是指即使审计意见表明财务报告不存在重大错报，财务报表仍存在重大错报的风险。...

什么是审计风险(audit risk)？

审计风险是指即使审计意见表明财务报告不存在重大错报，财务报表仍存在重大错报的风险。

关键要点

审计风险是指即使审计意见表明财务报告不存在重大错报，财务报表仍存在重大错报的风险。
会计师事务所从事审计工作时，审计风险可能承担法律责任。
会计师事务所为管理审计风险和潜在的法律责任而投保舞弊保险。
审计风险的两个组成部分是重大错报风险和发现风险。

了解审计风险

审计的目的是通过充分的测试和充分的证据将审计风险降低到适当的低水平。由于债权人、投资者和其他利益相关者对财务报表的依赖性，审计风险可能对会计师事务所的审计工作承担法律责任。

在审计过程中，审计员对总分类账和辅助文件进行查询和测试。如果在测试过程中发现任何错误，审计员要求管理层提出更正日记账分录的建议。

在审计结束时，在公布任何更正后，审计员就财务报表是否不存在重大错报提出书面意见。会计师事务所为管理审计风险和潜在的法律责任而投保舞弊保险。

审计风险类型

审计风险的两个组成部分是重大错报风险和发现风险。例如，假设一家大型体育用品商店需要进行审计，而会计师事务所正在评估审计商店存货的风险。

重大错报风险

重大错报风险是指在进行审计之前，财务报告存在重大错误的风险。在这种情况下，“材料”一词是指足以改变财务报表阅读者意见的美元金额，百分比或美元金额是主观的。如果体育用品商店100万美元的库存余额不正确10万美元，阅读财务报表的利益相关者可能会认为这是一个重大金额。如果认为内部控制不足，则重大错报的风险更高，这也是一种欺诈风险。

检测风险

发现风险是指审计师的程序没有发现重大错报的风险。例如，审计员需要对存货进行实地盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较。这项工作是为了证明库存的存在。如果审计师的存货盘点测试样本不足以推断出整个存货，那么发现风险就更高。

发表于 2021-06-03 13:22
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分类：商业金融

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