税表是一个图表,它根据收到的收入显示应纳税额。表中的税率可以表示为离散金额、百分比或两者的组合。个人、公司和房地产使用税率表计算标准收入和资本收益。
企业和个人纳税人每年为其收入缴纳有效税率。每个实体缴纳的税款取决于许多因素,如申报状况、适用的税收减免、免税额以及特定纳税年度的收入额。根据这些因素和当年确定的税率,纳税人和税务机关可以确定每个纳税人应缴纳的税额。
一个典型的税率表将显示断点收入水平,上面和下面将适用不同的税率。但是,纳税表中使用的收入是应税收入,而不是总收入。应纳税所得额是指总收入减去扣除额。因此,只有扣除因素后剩下的美元金额才需要缴纳所得税。例如,2020年单一纳税人的标准扣除额为12400美元。 全年收入6.5万元,只符合标准扣除条件的纳税人,按6.5万元-1.24万元=5.26万元缴纳所得税。一般来说,纳税人的应纳税所得额越高,纳税额就越高。
税表是为每个申报状态设置不同的列,并在左侧设置不同应纳税所得额的行。根据一个人的申报状态(单身、已婚单独申报、已婚联合申报或户主),他或她的纳税义务可以在表格上追溯,金额转移到个人的所得税表格中。符合条件的寡妇或鳏夫可以使用已婚登记类别。
以下是2017年46000美元应纳税所得额范围内纳税人纳税表的历史示例:
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