慈善剩余年金信托(CRAT)是一种赠与交易,在这种交易中,捐赠人将资产捐赠给慈善信托,慈善信托随后以年金的形式向指定受益人支付固定收益。年金的价值按信托资产初始价值的固定百分比计算,但不得低于5%。CRAT一直持续到捐赠者去世,届时信托中剩余的任何资金都将捐赠给捐赠者预先选定的慈善机构。
CRAT提供了一种可靠的感觉,因为他们的受益人每年都能享受到有保障的收入流,无论信托公司的投资表现如何,收到的金额都不会波动。例如,一个初始价值为4000000美元、支付5%的CRAT每年将向收入受益人支付200000美元,而不管基础资产的回报和经济状况如何。
CRATs与其他慈善年金类似,但有一个主要区别:CRATs是一个独立的信托基金,由于其自主的法律结构,因此保护他们不承担任何责任。
注:尽管信托本身是免税实体,但根据《美国国内税收法典》和随附的《美国财政部条例》规定的条款,分配给受益人的信托收入实际上是应纳税的。
要创建一个CRAT,受托人(如会计师、财务顾问或律师)可以帮助捐赠者设计实体的条款。然后,在不引发应税事件的情况下,**信托中的资产,从而增加资产的收入潜力。**标的资产所得收益再投资于更适合为捐助者创造收入的投资。
由于CRAT发放的年金是固定的,必须在信托成立后立即开始支付,因此结构内的基础资产必须保持高度流动性。
虽然这些信托的期限通常等于一个人的寿命或一对夫妇的组合寿命,但这些期限也可以确定为不超过20年,或者可以计算为一定数量的寿命加上一定数量的年。
捐赠者的所得税后果可能很复杂,这取决于个人情况。信托的全部或部分收入可以按普通所得税税率征税,但部分收入可以按较低的资本利得税税率征税,甚至可以在若干年内免税。
...受托人管理资产,并禁止受益人**其在信托中的权益。 慈善信托:这种信托有利于特定的慈善机构或非营利组织。通常,慈善信托是作为遗产计划的一部分建立的,有助于降低或避免遗产税和赠与税。慈善剩余信托,在一个人...
...付”是以私人年金合同的形式进行的。本合同旨在为业主剩余寿命内的特定、预先计算的金额支付预定数量的款项。年金支付是根据出售所得金额、所有者年龄和国税局规定的利率计算的。。 ...
... 慈善剩余年金信托(CRAT)是为向受益人提供年度支付而设立的信托。在大多数情况下,信托最初由现金、债券、股票和其他证券等资产组合提供资金。这种类型的终身收...
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...需要纳税的礼物,请咨询注册会计师或税务律师.给合格慈善组织的礼物。要确定你给慈善组织的礼物是否属于不纳税的礼物,请咨询注册会计师或税务律师。 第3部分 第3部分:构建你的礼物以避税 1与你的配偶共同赠送...