什么是慈善牵头信托(a charitable lead trust)？

慈善主导信托是一种不可撤销的信托，旨在减少受益人在继承时的潜在纳税义务。

打破慈善主导信托

慈善牵头信托的工作方式是将信托中的款项在一定时间内捐赠给慈善机构。在该期限届满后，信托的余额将支付给受益人。虽然这减少了受益人所欠的税款，但一旦他们继承了剩余的余额，这也给他们带来了其他潜在的税收优惠，如慈善捐赠的所得税减免，以及遗产税和赠与税的节余。此外，它还为受益人和捐赠者提供了一种持续的慈善捐款方式，而不必手动发放每月付款。

这些形式的信托通常是在遗产规划过程中设立的，或是在遗嘱撰写过程中设立的，此时受益人希望减少受益人通常因继承遗产而承受的可能负担。这些信托基金的设立成本约为1000美元，任何熟悉房地产规划的律师都可以为其准备。

关键要点

• 慈善主导信托是一种不可撤销的信托，旨在减少受益人在继承时的潜在纳税义务。 
• 这些结构为受益人提供了潜在的税收优惠，如慈善捐赠的所得税减免以及遗产税和赠与税的节余。
• 慈善剩余信托与慈善领先信托的对立，因为信托不仅可以每月向慈善机构付款，还可以每月向受益人付款。

什么是慈善剩余信托(a charitable remainder trust)？

慈善剩余信托被认为是慈善领先信托的反面。信托机构可以每月向受益人支付款项，在某些情况下，还可以向捐赠者支付款项，而不仅仅是每月向慈善机构支付款项。该金额必须至少为信托余额的5%，但不得超过50%。

与某些信托不同，随着时间的推移，受益人或捐助者可以继续向信托付款。捐赠人可能有资格为设立信托而扣除。它可以用现金、公开交易证券、合格股票和房地产等各种资产进行融资。

与慈善领先信托一样，慈善剩余信托让受益人能够利用他们正在进行的捐赠。这类信托所允许的最大期限是20年，这实际上意味着在20年期限结束后，信托必须支付给慈善受益人的余额，该慈善受益人可以是公共慈善机构或私人基金会。

有了慈善剩余信托，这些慈善机构和基金会可以随着时间的推移而改变，这与慈善牵头信托不同，后者必须坚持最初签署时用信托语言写成的团体。

[重要提示：慈善牵头信托的结构可能是“复归性”，即剩余资产归还给创建信托的个人，也可能是“非复归性”，即剩余资产归给发起人以外的受益人。]