什么是自助餐厅计划(a cafeteria plan)？

自助餐厅计划是一种员工福利计划，允许员工从各种税前福利中进行选择。在计算和扣除任何税款之前，雇员可以贡献其总收入的一部分。计划通常包括保险福利和帮助员工处理各种生活事件（如收养）的福利等选项。自助餐厅计划也被称为弹**利计划或第125节计划。

关键要点

• 自助餐厅计划允许员工选择各种税前福利。
• 这些计划往往比其他计划更灵活。
• 员工有许多税前选择，包括保险福利、退休计划和有助于处理生活事件的福利。
• 自助餐厅的计划可能更复杂，需要更多的时间来管理。

自助餐厅计划如何运作

自助餐厅的名称来源于自助餐厅，但与食物无关。就像个人在自助餐厅选择食物一样，员工可以在工资税从雇主提供的一系列选择中计算出来之前选择自己选择的福利。随着劳动力的多样性不断增长，员工寻求更个性化的福利，以满足他们的需求，这些计划变得更加有用。

自助餐厅计划包括保险选项，如健康储蓄账户（HSA）供款、团体定期人寿保险和残疾保险。其他流行的选择包括收养援助计划、灵活的支出账户和现金福利。

灵活的计划选择允许员工根据自己的具体需求定制自助餐厅计划。例如，对于即将退休的员工来说，最好的选择可能是能够为其401（k）计划供款，而家庭规模大的员工可能更适合覆盖范围广的健康计划。

《国内收入法》（IRC）第125条规定，出于联邦所得税的目的，自助餐厅计划不必计算总收入。不扣除联邦或社会保障税。然而，一些福利，如超过50000美元的团体人寿保险福利或收养援助福利，要求雇主代扣社保和医疗保险税。

特别注意事项

在纳税年度开始前，员工必须估计他们将为自助餐厅计划贡献多少资金。选定的金额除以工资期数，并在计划期间从每张工资单中扣除。

员工分配但未使用的任何资金将被没收。 例如，如果约翰拨出2000美元用于医疗费用，但只花了1500美元，他最终会没收500美元。超过拨出金额的雇员会向雇主支付部分保险费。因此，如果艾玛花了1000美元超过她分配的捐款，她自己支付一部分。

自助餐厅计划的缺点是它通常需要更多的时间来管理，而且通常更复杂。

自助餐厅计划的个性化设置使其管理更加复杂和耗时。雇主必须就福利成本、保险范围和福利使用的变化与每位雇员保持经常性的沟通。

员工改变环境可能导致持续管理。这一点可以部分纠正，只允许工作人员定期改变福利。例如，公司每年只能允许员工更改一次自助餐厅计划福利。如果雇员利用计划的全部利益，在支付年度缴款前离开公司，雇主将蒙受损失。

自助餐厅方案的优缺点

自助餐厅计划的主要好处之一是它可以减少个人的税收负担。通过对计划进行税前捐款，雇员减少其扣除工资税的总收入。所以，总收入越低，税收扣除就越低。但是，如上所述，因为它们涉及到个性化的选择和计划，因此它们需要大量的时间来维持和管理——这对雇主来说是一项昂贵的开支。

根据自助餐厅计划，员工可以选择免税和应税福利。保险期权和退休供款等非税福利被视为非税期权。这使得员工能够为这些计划做出贡献，而不会招致任何税务处罚——这是员工的主要利益和优势。

但自助餐厅计划也有缺点，特别是如果员工选择现金等应税福利的话。在这种情况下，雇员将在纳税年度就收到的现金福利金额承担纳税义务。