由于大多数州保护寿险保单不受债权人的影响，大多数买家的问题来自于由于税收待遇而造成的所有权和受益人指定的混乱。

在人寿保险收益方面，这是一个相当复杂的问题，因为有两个税务问题引起了他们的注意：美国普通所得税（针对受益人）和联邦遗产税（针对死者的遗产税申报表）。

信任策略的所有权

如果你的人寿保险受益人是你的配偶，一般没有问题；无论资产数额如何（只要配偶是美国公民），丈夫和妻子之间的财产免税。

然而，如果你的遗产很大（超过200万美元），你可能会考虑把你的人寿保险保单的所有权放在一个不可撤销的人寿保险信托中，以预期在尚存配偶去世时应交的税款。

为什么？通过让不可撤销信托拥有保单，死亡抚恤金支付的收益将不会作为您应税遗产的一部分，您的应税遗产可以高达40%的税率。可撤销信托不符合排除条件。如果策略是新策略，请立即将信任命名为所有者。如果策略已存在，则可以将所有权转移到信任。

关键要点

• 如果你的财产很大（超过200万美元），你可以考虑把你的人寿保险单的所有权交给一个不可撤销的人寿保险信托。
• 通过让不可撤销信托拥有保单，死亡抚恤金支付的收益将不会作为您应税遗产的一部分，您的应税遗产可以高达40%的税率。
• 在大多数情况下，在人寿保险单上单独指定受益人比将信托指定为受益人更有意义。

但重要的是，你要意识到，要消除临终转移，**规定，你必须生存的转让三年，否则你的遗产将被征税无论如何。

此外，如果您现在兑现而不是死亡时获得的保单现金价值超过15000美元（截至2019年），则转让可能会占用您的部分赠与税和遗产税免税额。

如果您指定您的配偶作为您的人寿保险单的受益人，则通常没有与一次性付款相关的税务责任。

人寿保险受益人

在大多数情况下，在人寿保险单上单独指定受益人比将信托指定为受益人更有意义。如果你的受益人有债权人问题，精神健康问题，不能用大量现金来信任，或者他们的主要受益人是未成年人，或者有毒品问题，或者有其他特殊情况，那么将信托命名为受益人可能是一个更好的途径。

出于联邦税收的目的，如果配偶被指定为受益人，那么在被保险人死亡时收到的人寿保险收益通常是所得税和遗产税免税的（如果一次性支付）。

信托不被视为个人；因此，支付给信托机构的人寿保险收益通常要缴纳遗产税。此外，应付给信托的收益可能不符合某些国家为应付给指定受益人的保险规定的遗产税豁免。在这些州，可能需要缴纳更高的税款。

顾问洞察

史蒂夫·科布林，LUTCF The firm of Steven H. Kobrin, LUTCF, 新泽西州费尔草坪

设立信托是为了持有你的人寿保险单吗？如果是这样，你为什么不让信托成为保单的所有人和受益人呢？然后，受托人将根据您的意愿支付收益。

现在让我们关注受益人。这些人是你想要领取人寿保险金的人吗？如果你想让他们直接得到收益，那么你就不应该把收益支付给信托公司。

你需要考虑一些基本的遗产规划原则：

• 你想把钱给谁？
• 你想让他们得到多少钱？
• 你想给他们什么资产？
• 你想让他们什么时候拿到？

这些答案将帮助你确定，当你不在时，你希望通过信托和其他工具来执行你的愿望，从而实现多大程度的控制。