什么是a第1035节交易所(a section 1035 exchange)？

1035交易所是美国国税局（IRS）法规中的一项规定，允许免税转让现有的年金合同、人寿保险单、长期护理产品或其他类似的捐赠。为了符合第1035节的交换条件，合同或保单持有人还必须满足某些其他要求。

全部和部分1035交换都是允许的，尽管有些规则会因公司而异。通常，同一家公司内的1035种产品之间的交换，只要满足IRS的交换标准，就不需要报税。

第1035节交易所一般要求交易涉及同一类型的保险产品。

第1035节交换的工作原理

第1035节交换的主要好处是它允许合同或保单所有人用一种产品交换另一种产品，而不产生任何税务后果。这样，他们就可以用过时的、表现不佳的产品换成更具吸引力的新产品，比如更好的投资选择和更少的限制性条款。

此外，1035条款允许投保人保留其原始基础，即使没有收益可递延。例如，Joe Sample在一项不合格的年金中总共投资了10万美元（按成本计算），随后没有贷款或取款。但由于投资业绩不佳，其价值降至7.5万美元。乔不满意，决定将资金转入另一家公司的另一份年金。在这种情况下，原始合同的成本基础100000美元变成了新合同的成本基础，尽管只转移了75000美元。

尽管有税收优惠，1035交易所并不能免除合同所有人在原合同下的义务。例如，保险公司通常不会免除1035家交易所的退保费用。但是，如果所有者在同一公司内以一种产品交换另一种产品，则可以免除费用。

关键要点

• 《税法》第1035条允许某些保险产品免税交易。
• 人寿保险投保人可以使用第1035节的交易所，在新的保险单上以更好的特点来交易旧保单。
• 2006年的《养老金保**》修改了这项法律，允许兑换成长期护理产品。

1035交换通常必须发生在同类产品之间，如人寿保险的人寿保险或非合格年金的非合格年金。人寿保险可以换成不合格的年金，但不合格的年金不能换**寿保险单。 2006年《养老金保**》（PPA）还修改了IRC第1035节，将人寿保险单和不合格年金纳入传统和混合（人寿保险或年金）合格长期护理（LTC）产品。

新产品的修改捐赠合同（MEC）交换也将是一个MEC。1035交易所不会改变这种状态。

根据1035交易所的规定，合约或保单持有人不能以推定的方式收取资金，然后用这些资金购买新保单。这笔钱必须直接转帐。 为了进一步获得资格，年金受益人或投保人必须保持不变。例如，从Joe Sample拥有的年金中兑换出的1035不能兑换成Jane Sample拥有的年金，也不能兑换成Joe和Jane Sample拥有的联合年金。

部分交换的税务处理方式不同，因为成本基础的一部分分配给新产品，而不是全部。