什么是房地产冻结(an estate freeze)？

房地产冻结是一种资产管理策略，房地产所有人试图将资产转让给其受益人，而不产生税务后果。在某些房地产冻结方案中，房地产所有者将普通股股份转让给他投资的公司，以换取优先股。公司反过来以面值向受益人发行普通股新股。

房地产冻结策略的主要目标是避免资本利得税，当所有者将资产交换为优先股时，不会产生资本利得税。 升值和通货膨胀会从根本上增加个人死亡时的遗产税负担。任何减少遗产的计划都是更有效的，如果它包括能够将升值和收入转移到死者的预期受益人的技术。

关键要点

• 房地产冻结描述了一种策略，房地产所有者的目标是将资产转移给他们所爱的人，而不会引发税收后果。
• 房地产冻结工作通常由资产管理公司设计和执行，他们依靠各种投资工具来实现预期效果。
• 房地产冻结通常适用于富有的个人、公司、金融中介机构和**实体。

房地产冻结与资产管理策略

有能力的资产管理公司尽可能以税收优惠的方式增加客户的资产。与商业银行不同，资产管理公司一般要求最低投资额为50万至100万美元，以反映其典型的客户群，包括**实体、公司、金融中介机构和高净值个人。

摩根大通资产管理公司（J.P.Morgan Asset Management）和高盛资产管理公司（Goldman Sachs Asset Management）等资产管理公司已经培育出多种投资组合管理策略，它们可以单独提供，也可以组合提供，以努力定制满足客户个人需求的计划。例如，摩根大通资产管理公司（J.P.Morgan Asset Management）为客户提供30多种不同类型的投资，如股票、固定收益和另类投资。

选择的股票策略包括美国核心、美国增长和美国小型股，以及全球/EAFE和房地产投资信托基金（REITs）。固定收益期权包括绝对回报投资、保险解决方案和抵押贷款相关策略。在另类投资领域，选项包括基础设施、私人股本和大宗商品。

房地产冻结和房地产规划

除了在公共和私人市场的策略外，许多资产管理公司还提供房地产规划服务，这可能有助于完成以下任务：

• 起草遗嘱
• 以受益人的名义设立信托账户，尽量减少遗产税
• 为活着的家属设立监护人
• 指定遗产执行人监督遗嘱条款
• 创建/更新人寿保险、IRAs和401（k）s等计划的受益人
• 安排葬礼
• 为符合条件的慈善和非营利组织设立年度捐赠，以减少应税遗产
• 建立一个 指导其他资产和投资的持久授权书（POA）

房地产冻结策略通常只有经过认证的投资者（也被称为“老练”的投资者）才能使用，他们通常吹嘘自己拥有比散户投资者更大的资产。