什么是家庭雇员(a household employee)？

家庭雇员是指在雇主住所内提供服务而获得报酬的个人。雇主选择家庭雇员负责的工作种类以及完成工作的方式。家庭雇员（或家庭工人）的一些例子包括保姆、保姆和园丁。诸如修理工、木匠和水管工等独立承包商不被视为家庭雇员。

美国国税局并不要求雇主从家庭雇员的工资中代扣联邦所得税，但如果雇员要求代扣，雇主可以。

了解家庭雇员

美国国税局（IRS）区分家庭雇员和独立承包商的依据是，雇主或纳税人是否不仅能确定所从事的工作，而且还能确定如何开展工作。如果工人决定如何工作和如何完成工作，他们将被视为自营职业者，而不是家庭工人。这些人提供自己的工具，并作为独立的商人向公众提供服务。

关键要点

• 家庭雇员在雇主居住地工作并提供所有服务。
• 国税局认为家庭雇员的工作是由雇主决定的，而独立承包商的工作是由工人决定的。
• 保姆、保姆、管家和园丁都被认为是家庭雇员。
• 从2020年起，所有新的家庭雇员必须填写修订后的W-4表格，尽管2020年之前雇用的雇员不需要填写新表格。

在哪里工作可以决定他们是家庭雇员还是独立承包人。例如，在雇主家中履行职责的保育员可能是家庭雇员。但在日托中心提供完全相同服务的工人将受雇于该日托中心。

家庭雇员的例子

如果工人是雇员，他们从事的工作是全职还是**，或者他们是通过职业介绍所或通过机构或劳动组织提供的名单找到和雇用的，都无关紧要。家政工人可以按小时、每天、每周或每项工作领取工资。

家政工人的一些常见例子包括：保姆、看护、清洁工、家政工人、司机、保健助理、管家、女佣、保姆、私人护士和庭院工人。

特别注意事项：税收

截至2021年，雇用家庭雇员的个人在纳税年度内支付现金工资总额超过2300美元，必须为此雇员的工资缴纳社会保障、医疗保险和联邦失业税，并可能需要在州一级纳税。

这些针对家庭雇员的税收通常被称为“保姆税”。截至2021年，社会保障税的预扣额为6.2%，医疗保险税的总额为1.45%，从所有现金工资中预扣的总额为7.65%。雇主还必须自掏腰包支付这7.65%的费用，同样用于社会保障和医疗保险。一些雇主可能选择支付15.3%的预扣税。虽然雇用家庭雇员的税务影响可能看起来很复杂，但有许多工资服务可以帮助实现部分或全部过程的自动化。

从2020年起，新的家庭雇员在受雇时必须使用重新设计的W-4税表，尽管2020年之前受雇的人不需要填写新表。