什么是个人退休年金(an individual retirement annuity)？

个人退休年金是一种投资工具，类似于保险公司**的个人退休账户（IRA）。个人退休年金可以为退休人员提供源源不断的收入。然而，每年可以贡献多少资金是有限制的，年金通常有较高的相关费用。

关键要点

• 个人退休年金是一种保险合同，其工作原理与个人退休账户或个人退休账户非常相似。
• 个人退休年金只投资于固定或可变年金，而个人退休账户则提供范围广泛的投资。
• 与IRAs一样，个人退休年金也有传统和Roth两种版本。
• 因此，根据类型的不同，业主既可以先期扣除税款，也可以以后获得免税收入。

了解个人退休年金

与其他类型的年金一样，个人退休年金是个人与保险公司之间的合同。个人按约定的金额出资，保险人承诺在将来某个日期以一次性或一系列定期付款的形式将这笔钱连同利息一起偿还。个人经常购买年金来补充他们的其他退休收入，如社会保障。

个人退休年金可以采取固定年金或可变年金的形式。固定年金支付一个固定的利率，而可变年金则以年金所有者选择的子账户组合为回报基础。这些子账户看起来像共同基金，遵循与共同基金相同的策略，名称与共同基金相似，但不是共同基金。

在所谓的积累阶段，年金账户中的钱会增长到递延税款。

出资限额

在个人退休账户内购买的个人退休年金与个人退休账户具有相同的供款限额、补缴准备金和基本税收优惠。2020年和2021年，50岁以下的人的年度供款限额为6000美元。50岁及以上的人有资格额外供款1000美元，总额为7000美元。

此外，与IRAs一样，个人退休年金也有传统和Roth两种版本。在传统版本中，所有者的供款通常可以在当年扣除税款，但取款以后要纳税。Roth版本不提供前期税收减免，但后期取款可以免税。

偿付期

当年金所有人开始从被称为支付阶段的账户中获得定期收入时，对于传统的个人退休年金，这笔钱将作为普通收入征税；对于罗斯年金，则不征税。这也是传统和罗斯ira的工作方式。

有几个具体的规则适用于个人退休年金。年金必须以所有人的名义发放，只有年金所有人或其尚存受益人才有资格从合同中获得利益。所有人在年金中的全部权益必须全部归属，所有人不得将任何余额转让给其他人（尽管他们可以指定受益人在他们死后接受这笔钱）。年金的保费必须是灵活的，以便所有者可以改变支付金额，如果他们的收入变化。

个人退休年金在投资选择上比ira更为有限，ira可以投资多种不同类型的证券。

个人退休年金与个人退休账户

个人退休年金和个人退休账户的最大区别在于它们持有的投资类型。个人退休年金仅限于固定年金和可变年金。另一方面，个人退休账户可以持有广泛的投资，包括股票、债券、共同基金和房地产。年金也因其通常的高额费用而闻名，因此ira可能是一种更经济的退休投资方式。