营运资本是流动资产和流动负债之间的差额。一年内到期的预付费用，在计算该年营运资本时，可作为流动资产。

关键要点

• 营运资本是流动资产减去流动负债。
• 预付费用是流动资产，计入营运资本。
• 营运资本有助于确定一家公司能否履行其短期义务。

对营运资本的进一步审视

我们可以计算一家公司的营运资本，作为衡量其短期财务状况和经营效率的一种方法。营运资金公式如下：

流动资产-流动负债=营运资本

流动资产是公司合理预期在一年内转换为现金的资产。流动资产包括现金、应收账款和存货等。流动负债是指公司在一年内到期的票据和其他债务。其中包括短期债务和到期税款。

观察营运资本有助于公司了解其履行短期义务的能力，并评估公司利用资源的效率。

这些信息有助于管理层做出正确的投资决策，并更好地了解如何管理业务。这也有助于投资者衡量管理层管理公司的效率。

预付费用细看

预付费用是公司已经支付的费用，但服务或产品交换尚未发生。由于预付费用是在未来发生实际费用时使用的，因此在资产负债表上被归类为公司持有的资产。

如果预付费用的价值交换预计在一年内发生，则将其视为流动资产，在确定营运资本时可将其视为流动资产。

公司经常预付的费用有很多种。这些包括租金、水电费、税金和维修服务。这些预付费用可以在公司的会计系统中各自有自己的账户，也可以集中在一个账户中。

预付费用的一个例子是公司在年初一次性支付全年的保险费。即使已经支付了12个月的保险费，只有当月的保险费才被视为当期费用。其余11项保费的总和扣入预付保险账户，该账户在资产负债表和营运资本计算中被归类为流动资产。预付的保险费用在使用保险时支出。

例如，ABC公司预付了1200美元的年保险费。该公司本月的保险费用为100美元，其余11个月的预付费用为1100美元。同时，现金账户贷记1200美元。在第二个月，公司通过贷记预付费用和借记保险费用，将100美元从预付费用转移到保险费用账户。