固定年金法是任何年龄的提前退休人员在59岁前都可以不受惩罚地使用退休基金的三种方法之一½. 固定年金法将退休人员的账户余额除以IRS表格中的年金系数,以确定年度支付金额。
年金系数基于IRS死亡率表和低于联邦中期利率120%的利率。付款金额一旦确定,就不能更改。这也被称为72(t)分配或基本相等的定期付款(SEPP)。
另外两种提前、免处罚的退休提取方法是固定摊销法和所需的最低分配法。每种方法都会产生完全不同的分配量。固定年金是最复杂的方法,但有时提供最高的付款。
通常情况下,基金在59岁之前提取½ 将被处以10%的提前退学罚款。按照《国内税收法》第72(t)节的规定,资金必须作为基本相等的定期付款提取。他们必须持续五年或直到退休人员达到59岁½, 以较长者为准。退休人员可以选择每年、每季度或每月领取他们的分配。如果停止取款,所有已经取款的资金都将受到提前取款的处罚。
根据美国国税局的规定,所需的最低分配方法包括账户余额和预期寿命(单一寿命、统一寿命、共同寿命和最后一名幸存者,每个人都使用分配计算年度中的达到年龄)。每年重新确定年度付款。
固定摊销法包括在指定年限内摊销的账户余额等于预期寿命(单一寿命、统一寿命或共同寿命和最后幸存者),利率不超过联邦中期利率的120%。
按此方法计算年度分配金额后,必须在以后年度分配相同的美元金额。
固定年金法包括账户余额、年金系数和年度付款。年金系数的计算依据为修订版附录B中的死亡率表。鲁尔。利率不超过联邦中期利率的120%。按此方法计算年度分配金额后,必须在以后年度分配相同的美元金额。
决定使用哪种方法可能很复杂。在寻求早期发行时,得到专业建议是明智的。
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